Направления управления налогами на предприятиях

Управление налогами проводится по основным направлениям:

1. Организация налогового и бухгалтерского учета:

1.1. Верное толкование законодательства о налогах и сборах с учетом его изменений. При неверном толковании возрастают налоговые риски.

1.2. Определение характера связи бухгалтерского и налогового учета. Это важно для правильного определения прибыли и расчета налога на прибыль, так как сумма налога на прибыль может быть разной при ее расчете по правилам бухгалтерского учета и по налоговому законодательству.

1.3. Разработка учетной политики, в том числе и для целей налогообложения. Здесь важно правильно выбрать метод оценки запасов и расчета фактических себестоимости ресурсов в производстве (ФИФО, ЛИФО, метод средней цены), решить, создавать или нет резервы предстоящих расходов и платежей и другие виды резервов и т.д.

2. Разработка схем минимизации налогов:

2.1. Оценка налогового бремени. Если доля налогов не превышает 15% чистого дохода предприятия, то потребность в налоговом планировании минимальна, так как за состоянием налоговых платежей может следить главный бухгалтер или его заместитель. При налоговом бремени свыше 20% необходимо иметь одного или нескольких специалистов, занимающихся только контролем налоговых обязательств.

2.2. Определение совокупности льгот по уплате налогов.

2.3. Анализ и правильная организация сделок.

3. Контроль правильности расчетов и сроков уплаты налогов:

3.1. Исключение арифметических и счетных ошибок.

3.2. Применение технологии внутреннего контроля налоговых расчетов, то есть разработка схем документооборота, четкое обозначение круга лиц, связанных с определением налогов, контроль за изменениями законодательства.

3.3. Применение налогового календаря для недопущения просрочки уплаты налогов.

4. Оптимизация системы налогообложения в рамках действующего законодательства.

4.1. Разработка стратегии, бизнес-плана, системы бюджетов, в которых есть динамика показателей, в том числе и налоговых.

4.2. Разработка схем оффшорного бизнеса (в случае необходимости).

4.3. Использование финансовых моделей и имитационных расчетов, например, пакеты прикладных программ Project expert, COMFAR, Аналитик, Альт-Прогноз и др., каждый из которых содержит специализированный налоговый модуль.

НАПРАВЛЕНИЯ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВ

Общие и специальные способы налоговой минимизации

Направления снижения налога на прибыль организаций

Направления снижения налога на добавленную стоимость