2015-03-08
410
Задание 3. Инвентаризация кассовой наличности
Инвентаризацию кассовой наличности в СПК “Озерный” провел старший ревизор В.К. Петров с участием главного бухгалтера СПК И.Н. Васильевой в присутствии кассира Лобадиной Ж.И. 5 июля 20… г. Кассир предъявила кассовую книгу, по последнему отчету которой числится остаток денег в кассе в сумме 29080000 рублей.
В кассовой книге проведены последние кассовые ордера: приходный кассовый ордер №48, расходный кассовый ордер №57.
Кассир также предъявила расходный кассовый ордер №58 на выплату алиментов Зюзюкиной А.А. на сумму 85000 руб., приходные кассовые ордера №49 и 50 на сумму 8200 руб. и 12400 руб. за оказание автоуслуг Муравской М.И. и Воронко З.Н., расходный кассовый ордер без номера на выдачу старшему бухгалтеру Е.И. Соколовой 45000 руб. Распорядительных надписей директора и главного бухгалтера на расходном кассовом ордере не имеется. Кроме того, кассиром предъявлена платежная ведомость на выдачу премиальных вознаграждений по итогам работы за прошлый год на сумму 28450000 руб. По ведомости согласно росписям получателей на момент инвентаризации кассой выдано 27840000 руб. (срок оплаты по ведомости не истек).
Кассир предъявила инвентаризационной комиссии денежные знаки следующими купюрами:
в 50000 руб. – 2 листа;
в 10000 руб. – 20 листов
в 5000 руб. – 100 листов
в 1000 руб. – 120 листов
в 500 руб. – 121 лист
в 100 руб. – 59 листов
в 50 руб. – 86 листов
в 20 руб. – 126 листов
в 10 руб. – 19 листов
В объяснительной записке кассира Ж.И. Лабадиной, предъявленной инвентаризационной комиссии, указано, что в кассе хранятся деньги в сумме 254000 руб., принадлежащие профсоюзной организации. При этом кассир сообщила, что одновременно она исполняет обязанности казначея профсоюзной организации.
В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 871340 – 871355 и неиспользованные чеки № 871356 – 871365, из которых чеки № 871356 и 871357 подписаны директором и главным бухгалтером СПК и скреплены печатью, без указания в них сумм.
В кассе, кроме того, имелись три путевки в санаторий номинальной стоимостью 645000 руб.
Кассовая книга не подписана директором СПК, страницы в ней не пронумерованы и не скреплены печатью. Кассир не ознакомлен с правилами ведения кассовых операций. Обязательство кассира о материальной ответственности хранится в столе у главного бухгалтера.
Требуется:
1. Составить отчет кассира на момент инвентаризации.
2. Установить, какие нарушения допущены в порядке ведения кассовых операций.
3. Составить покупюрную опись наличных денег в кассе.
4. Составить акт инвентаризации кассовой наличности.
5. Определить результаты инвентаризации кассовой наличности и отразить их в бухгалтерском учете.
6. Сформулировать запись для включения в акт ревизии (аудиторское заключение).
7. Написать проект приказа по СПК “Озерный” по результатам проверки.
