2015-03-07
384
- заполнить 3 раздел Книги учета доходов и расходов
Исходные данные:
Данные для заполнения раздела III Книги учета доходов и расходов по данным ООО «Транзит» за 2013 г. Это общество было зарегистрировано в 2007 г. и с момента регистрации использовало общую систему налогообложения. В 2006 году общество стало использовать УСНО с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Финансовые результаты ООО «Транзит» с 2007 по 2013 г.
В 2013 г. доходы и расходы ООО «Транзит» (в целях применения УСНО) составили: доходы — 10 800 000 руб., расходы — 10 600 000 руб.
Принято решение направить ранее полученные убытки па уменьшение налоговой базы за 2013 г.
Финансовые результаты ООО «Транзит»
за 2007 – 2012 г.г. руб.
| Год | Прибыль | Убыток |
| Общая система налогообложения | ||
| 1 200 000 | ||
| 500 000 | ||
| Упрощенная система налогообложения | ||
| 200 000 | ||
| 190 000 списано в уменьшение налоговой базы при УСНО за 2008 г. 80 000 руб. | ||
| 80 000 | ||
| 130 000 |
Показатели раздела 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
| Код строки | Показатель |
| Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода | |
| 020-110 | Суммы убытков по годам их образования (соответствуют значениям показателей по кодам строк 150-250 Раздела III Книги учета доходов и расходов за предыдущий налоговый период) |
| Налоговая база за истекший налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части раздела I Книги учета доходов и расходов) | |
| Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по коду строки 010) | |
| Сумма убытка за истекший налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 041 справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов) | |
| Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (соответствует значению показателя по коду строки 010 «минус» значение показателя по коду строки 130 «плюс» значение показателя по коду строки 140). Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010 | |
| 160-250 | Суммы убытков, которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за истекший налоговый период, по годам их образования. Сумма значений показателей по кодам строк 160 — 250 соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела III Книги учета доходов и расходов. Значения показателей по кодам строк 160-250 переносятся в раздел III Книги учета доходов и расходов за следующий налоговый период и указываются по кодам строк 020-110 |
КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 3 РАЗДЕЛ
«Расчет суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
| Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода – всего (сумма по строкам 020-110) | ||
| В том числе: | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов (стр. 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов) | ||
| Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, указанных по стр. 010) | ||
| Сумма убытка за истекший налоговый период (стр. 041 справочной части раздела I Книги учета доходов и расходов) | ||
| Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (стр. 010 - стр. 130 + стр. 140), всего: | ||
| в том числе: | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год | ||
| За 20 год |
Задание 4
Заполнить 4 раздел Книги учета доходов и расходов
Исходные данные:
ООО «Морозко» применяет упрощенный налог с доходов с объектом налогообложения «доходы». 11 февраля 2013 года бухгалтер перечислил страховые взносы за январь 2013 года:
— на обязательное пенсионное страхование в размере 110 000 руб. Из них на страховую часть перечислено 86 000 руб., а на накопительную — 24 000 руб.;
— на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 4500 руб.;
— на обязательное медицинское страхование — 25 500 руб.;
— на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 1000 руб.
Кроме того, сотрудник ООО «Морозко» принес больничный лист за период с 22 по 25 января 2013 года, который ему оплатили 5 февраля. Сумма пособия, выданная за счет средств компании, составила 2500 руб.
КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 4 РАЗДЕЛ
| № п\п | Дата и номер первичного документа | сумма | Итог о (руб) | |||||||
| Период за который произведена уплата страх. взносов, выплата пособия по врем. нетруд. предусмот. в графах 4-9 | Страх. взносы на обяз. пенсион. страхов (руб) | Страх. взносы на обяз. соц. страх. На случай времен. нетруд. в связи с материн | Страх. взносы на обязат. мед. страх. | Страх. взносы на обяз. соц. страх от несч. случ. На производ и проф заболев | Расходы по выплате пособия по времен. Нетруд | Платежи по догов (взносам) на добровол. | ||||
| Итого за 1 квартал | ||||||||||
