№
счета
| Наименование счетов
| Остаток на 1.02
| Оборот за февраль
| Остаток на 1.03
| Оборот за май
| Остаток на 1.06
|
Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
| | | | | | | | | | |
Практическая работа 11Составление баланса Содержание: составление баланса ООО «Канцтовары»Студент должен:
Уметь: - составлять баланс
Методические указания В заключительной работе перед составлением бухгалтерской отчетности» необходимо отразить действия бухгалтерии, направленные на проверку полноты и правильности отражения бухгалтерских операций на синтетических и аналитических счетах. Важным этапом подготовительной работы составления бухгалтерского баланса является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов (калькуляционных, собирательно-распределительных, финансово-результатных и др.). На конец отчетного периода проверяется правильность отражения в бухгалтерском учете образования и использования резервов предприятия.В балансе следует указать содержание и порядок заполнения статей актива и пассива баланса. При этом следует обратить особое внимание на те из них, по которым произошли изменения. В этом случае следует показать, за счет чего произошло изменение по той или иной статье, как это было отражено на счетах бухгалтерского учета.
В форме бухгалтерского баланса оставлено всего 5 строк для статей актива и 6 строк – для пассива.
Активы:
- материальные внеоборотные активы (включая основные средства, незавершённые капитальные вложения в основные средства);
- нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы (включая результаты исследований и разработок, незавершённые вложения в нематериальные активы, исследования и разработки, отложенные налоговые активы);
- запасы;
- денежные средства и денежные эквиваленты;
- финансовые и другие оборотные активы (включая дебиторскую задолженность).
Пассивы:
- капитал и резервы,
- долгосрочные заемные средства,
- капитал и резервы,
- долгосрочные заемные средства,
- другие долгосрочные обязательства,
- краткосрочные заемные средства,
- кредиторская задолженность,
- другие краткосрочные обязательства.
Задание Составить баланс организации ООО «Канцтовары» на основании оборотной ведомости (см. оборотную ведомость практической работы № 10)Исходные данные:Остатки по счетам на 01.01.2013 ООО «Канцтовары»
01 «Основные средства» | 600 440 |
10 «Материалы» | 350 500 |
19 «НДС» | 30 000 |
41 «Товары» | 200 000 |
44 «Расходы на продажу» | 40 060 |
50 «Касса» | 200 000 |
51 «Расчетные счета» | 300 000 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 100 000 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» | 65 150 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 102 562 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 5 000 (дебетовый) |
80 «Уставный капитал» | 1 458 288 |