Задание №5. Строительная фирма за отчетный год сдача заказчику СМР по сметной стоимости на сумму 315 тыс

Строительная фирма за отчетный год сдача заказчику СМР по сметной стоимости на сумму 315 тыс. руб. Фактическая себестоимость выполненных работ составила 290 тыс. руб. Прибыль от реализации на сторону продукции подсобных производств - 15 тыс. руб. Доходы по акциям, принадлежащим фирме, составили 5 тыс. руб., уплаченная пеня - 3 тыс. руб. Определить размер валовой прибыли, уровень рентабельности, а также величину прибыли, остающийся в распоряжении строительной фирмы.

Решение:

1. Рассчитаем балансовую прибыль по формуле 5.4:

П_Б= П_Ф + П_И + П_О- В

Согласно формуле 5.3:

П_Ф= Д_Ц - 3_П - 315-290 = 25 тыс. руб.;

П_И= 0;

П_Б= 25 +15+(5-3) = 42 тыс. руб.

П_Р=0

валовая П_В + П_Р = 42 тыс. руб.

2. Вычислим уровень рентабельности по формуле 5.9

Р₃=25/290 х100%=8,6 %

3 Налогооблагаемая прибыль рассчитывается следующим образом:

П_Н.ОБЛ..= П_Б – В_ПРСЧ= 42 - 5 = 38 тыс. руб.

4. Определим налог на прибыль (Н_П) и налог на доход (И_Д).

Н_П= 38 х 0,20 = 7,6 тыс. руб.

Нд = 5 х 0,15 = 0,75 тыс. руб.,

5. Чистая прибыль составит:

П_Ч = П_Б - Н = 42 – 7,6 - 0,75 = 33,65 тыс. руб.

Варианты заданий представлены в приложении 5.

6. РАСЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной па инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и, предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

Имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя.

Оплата пользования лизинговым имуществом осуществляется лизингополучателем в виде лизинговых платежей, уплачиваемых лизингодателю.

В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя за

использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение, плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей.

Расчет лизинговых платежей осуществляется в следующем порядке:

1) Рассчитываются размеры лизинговых платежей но годам, охватываемым договором лизинга.

2) Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.

3) Рассчитываются размеры лизинговых взносов

Примечание: При оперативном лизинге, когда срок договора меньше одною года, размеры лизинговых платежей определяются по месяцам.

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК+ КВ +ДУ+ НДС, (6.1)

где:

ЛП - общая сумма лизинговых платежей, в рублях;

АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году, в рублях;

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинг а, в рублях;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга, в рублях;

ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга, в рублях;

НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя (кроме малых предприятий).

Амортизационные отчисления АО рассчитываются но формуле:

(6.2)

где: БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга,

тыс. руб.;

Н_А - норма амортизационных отчислений, в процентах.

Плата за используемые кредитные ресурсы на приобретение имущества рассчитывается по формуле:

(6.3)

где: ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн.руб.;

СТк - ставка за кредит, процентов годовых.

При этом имеется ввиду, что в каждом расчётном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой остаточной стоимостью имущества:

(6.4)

где: КР_t - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, тыс.руб.;

ОС_Н и ОС_К - расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, тыс.руб.;

Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q =1.

Комиссионное вознаграждение может устанавливаться по соглашению сторон в процентах:

а) от балансовой стоимости имущества,

б) от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения осуществляется по формуле:

КВ_t = р х БС, (6.5)

где: р - ставка комиссионного вознаграждения, в процентах от годовой балансовой стоимости имущества;

БС - то же, что и в формуле (6.2);

или по формуле:

где: ОС_Н и ОС_К - то же, что и в формуле (6.4);

СТ_П - ставка комиссионного возна1раждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Плата за дополнительные услуги в расчетном году рассчитывается по формуле:

где: ДУ_t - плата за дополнительные услуги в расчетом году, тыс.руб.;

Т- срок договора, лет.

Размер налога на добавленную стоимость определяется по формуле:

где: НДС_t - величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, тыс. руб.

В_t - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, тыс. руб.;

СТ_n - ставка налога па добавленную стоимость на момент проведения расчетов, в процентах.

В сумму выручки включаются: амортизационные отчисления, плата за использованные кредитные ресурсы, сумма вознаграждения лизингодателю и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором:

В_t=АО_t+ПК_t+КВ_t+ДУ_t (6.9)

Расчет размера ежегодного лизингового взноса, если договором

предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле: