Поскольку по договору аренды коммунальные платежи входят в состав арендной платы, организация "Альфа" всю ее сумму - 35 900 руб. признает доходом, полученным 7 июля.
В состав расходов организация "Альфа" вправе включить:
- сумму НДС в размере 360 руб., предъявленную организации "Альфа" энергоснабжающей организацией;
- затраты на оплату электроэнергии в сумме 2000 руб.
Указанные расходы организация признает 12 июля;
- сумму НДС в размере 540 руб., предъявленную организации "Альфа" водоканалом;
- затраты на оплату водоснабжения - 3000 руб.
Эти расходы организация признает 15 июля.
В Книге учета доходов и расходов организация "Альфа" отразит данные операции следующим образом.
Регистрация | Сумма | |||
N п/п | дата и номер первичного документа | содержание операции | доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
... | ... | ... | ... | ... |
... | Выписка банка от 07.07.20__ N 164, Платежное поручение от 06.07.20__ N 386 | Получена арендная плата по договору найма нежилого помещения от 10.12.20__ N 142 | 35 900 | - |
... | ... | ... | ... | ... |
... | Выписка банка от 12.07.20__ N 181, Платежное поручение от 12.07.20__ N 239 | Оплачены коммунальные услуги по электроснабжению | - | 2 000 |
... | Выписка банка от 12.07.20__ N 181, Платежное поручение от 12.07.20__ N 239 | Перечислен НДС поставщику электроэнергии | - | |
... | ... | ... | ... | ... |
... | Выписка банка от 15.07.20__ N 193, Платежное поручение от 15.07.20__ N 245 | Оплачены коммунальные услуги по водоснабжению | - | 3 000 |
... | Выписка банка от 15.07.20__ N 193, Платежное поручение от 15.07.20__ N 245 | Перечислен НДС поставщику услуг по водоснабжению | - | |
... | ... | ... | ... | ... |
РАСХОДЫ АРЕНДАТОРА ПРИ ОПЛАТЕ
|
|