Пример 1. Производственное предприятие безвозмездно передало детскому саду объект основных средств стоимостью 85 000 руб

Производственное предприятие безвозмездно передало детскому саду объект основных средств стоимостью 85 000 руб., расходы на доставку — 5000 руб. В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ стоимость безвозмездно переданного иму­щества и расходов, связанных с его передачей, не учитывается при определении налоговой базы. В связи с этим в бухгалтерском учете формируется постоянное налоговое обязательство, отражаемое в учете по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» на сумму 21600 руб. (90 000 руб. х 24%).