(РАБОТ, УСЛУГ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ)
Примечание
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:
- корректировочного счета-фактуры (Приложение N 2);
- книги покупок (Приложение N 4);
- книги продаж (Приложение N 5).
О действующих правилах регистрации корректировочных счетов-фактур вы можете узнать в разд. 12.2.5 "Порядок регистрации корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж".
В случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж следующим образом (п. п. 2, 2.4 Письма ФНС России от 28.09.2011 N ЕД-4-3/15927@):
1) в графе 1 книги продаж указываются дата и номер корректировочного счета-фактуры или первичного документа на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав);
2) в графе 4 отражается сумма уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом налога;
|
|
3) в графе 5а (6а) отражается сумма уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) без учета налога;
4) а в графе 5б (6б) указывается разница в суммах НДС, предъявленного продавцом, до и после изменения, т.е. сумма НДС, подлежащая восстановлению.
ЗАПОЛНЕНИЕ ПРОДАВЦОМ КНИГ ПРОДАЖ
И ВЕДЕНИЕ ЖУРНАЛОВ ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР
ПО ПРЕЖНИМ (СТАРЫМ) ПРАВИЛАМ, УТВЕРЖДЕННЫМ