2015-03-20
1946
Организация - ООО "Альфа" занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г. Москве. Код по ОКТМО - 45383000.
Организации присвоены:
- ИНН - 7704502552;
- КПП - 770401001.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович.
Контактный телефон организации - (495) 123-45-67.
Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.
В I квартале 2014 г. организация осуществила следующие операции.
| N п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору N 1 | 1 180 000, в т.ч. НДС 180 000 |
| 2 | В счет поступившего аванса отгружена часть продукции по договору N 1 | 708 000, в т.ч. НДС 108 000 |
| 3 | Отгружена продукция по договорам N N 2 - 10 (предоплата по данным договорам не поступала) | 3 540 000, в т.ч. НДС 540 000 |
| 4 | Согласно договору уплачен 100%-ный аванс поставщику сырья для производства продукции. Поставка запланирована на II квартал 2014 г. | 354 000, в т.ч. НДС 54 000 |
| 5 | Получено вознаграждение за услуги по договору поручения | 59 000, в т.ч. НДС 9000 |
| 6 | Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер | 37 760, в т.ч. НДС 5760 |
| 7 | Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое в IV квартале 2013 г. был перечислен 100%-ный аванс. Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету | 944 000, в т.ч. НДС 144 000 |
| 8 | Оплачены расходы по служебным командировкам | 14 160, в т.ч. НДС 2160 |
| 9 | Уплачен НДС по материалам, ввезенным из Республики Беларусь и принятым к учету в феврале 2014 г. | 24 400 |
| 10 | Уплачен в бюджет НДС, удержанный с сумм арендной платы за октябрь, ноябрь и декабрь 2013 г., которая была перечислена в пользу арендодателя - КУМИ г. Королева Московской области (ИНН 5018077755, КПП 501801001) | 64 068 |
| 11 | Исчислен и удержан НДС с сумм арендной платы, перечисленной арендодателю - КУМИ г. Королева Московской области (ИНН 5018077755, КПП 501801001) за январь, февраль, март 2014 г. | 64 068 |
Кроме того, в марте 2014 г. организация собрала для представления в налоговую инспекцию следующие документы (всего на 70 листах).
1. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в январе 2014 г. экспортной поставки картона в Литовскую Республику.
Контрактная стоимость поставки - 2 360 000 руб.
Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Литву, - 300 000 руб.
2. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в декабре 2012 г. экспортной поставки картона в Латвийскую Республику.
Контрактная стоимость поставки - 500 000 руб.
Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Латвию, - 30 000 руб.
В связи с тем, что документы не были собраны в течение 180 календарных дней с момента отгрузки:
- сумма НДС в размере 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%), исчисленная со стоимости картона, реализованного в Латвию, ранее отражена в разд. 6 уточненной декларации за IV квартал 2012 г.;
- сумма "входного" НДС в размере 30 000 руб. принята к вычету и отражена в разд. 6 уточненной декларации за IV квартал 2012 г.
3. Пакет документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола о товарах, в отношении экспортной поставки картона в Республику Беларусь, состоявшейся в январе 2014 г.
Контрактная стоимость поставки - 3 000 000 руб.
Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Беларусь, - 350 000 руб.
4. В марте 2014 г. организация получила от поставщика счет-фактуру на отгрузку товаров в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Указанные товары были реализованы в Литву в ноябре 2013 г. по контрактной стоимости 1 000 000 руб.
Обоснованность применения нулевой ставки по этой операции подтверждена в декабре 2013 г. Налоговый вычет по данной операции не применялся, так как не было счета-фактуры.
