2015-03-20
421
Для синтетического учета кассовых операций используют счет 50 «Касса».
Имеет субсчета:
50/1 -касса организации;
50/2-операционные кассы;
50/3 -денежные документы;
Учётные регистры по кассе - кассовая книга, журнал-ордер № 1 и ведомость № I.
Проводки:
Д-т 50 К-т 51 поступили деньги в кассу с расчётного счёта;
Д-т 50 К-т 71 возврат экономии подотчётных сумм;
Д -т50 К-т 90/1 поступление наличной выручки от покупателей;
Д-т50 Кт- 91/1 поступление наличной выручки по прочим операциям;
Д-т 51 К-т 50 внесены наличные суммы на расчётный счёт;
Д-т 71 К-т 50 выданы из кассы подотчётные суммы;
Д-т 70 К-т 50 выдана зарплата из кассы;
Д -т70 К-т 76 депонирована невыплаченная зарплата;
Д -т76 К-т 50 выплата депонированных сумм наличными;
Д-т 76 К-т 51 выплата депонированных сумм перечислением с расчётного счёта;
Д-т 57 К-т 50 инкассирована полученная наличная выручка.
Ревизия кассы.
Обычно кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за любой причиненный в связи с их неправильным хранением ущерб организации.
|
|
|
Инвентаризация наличия денежных средств в кассе проводится в сроки, установленные руководителем. При этом полистно проверяются наличные деньги, ценные бумаги, бланки строгой отчетности; их количество и сумма отражается в акте инвентаризации наличных денежных средств (форма ИНВ-15).
В соответствии с Инструкцией № 40 ЦБ ревизия кассы должна производиться не реже 1 раза в месяц, обязательно в присутствии кассира. Для этого кассир должен занести в кассовую книгу все имеющиеся неоформленные документы и дать расписку о том, что все имеющиеся ценности оприходованы и оформлены соответствующими документами. По результатам проверки составляют акт, в котором указывают количество денежных купюр и общую сумму наличных денег на момент проверки. Обнаруженную сумму сравнивают с остатком наличных, отраженным в кассовой книге. В случае обнаружения отклонений кассир в любом случае отстраняется от работы до выяснения обстоятельств и пишет объяснительную записку.
