Порядок открытия расчетных счетов

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществление всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Текущие счета открывают организациям, для которых не могут быть открыты расчетные счета,

например, тем, которые не могут распоряжаться банковским кредитом. Организации имеют право открывать неограниченное количество счетов, однако в установленный срок об этом должны подаваться сведения в налоговые органы. Кроме того, предприятие должно отражать сведения в форме «Отчет о движении денежных средств».

Для выдачи наличных с расчетного счета применяется чек. Приобретение чековых книжек осуществляется в обслуживающем банке. Корешки использованных чеков и испорченные чеки должны храниться на предприятии в установленном порядке. Для сдачи наличных на расчетный счет используется объявление на взнос наличными, которое состоит из 3-х частей: объявления, ордера и квитанции. Квитанция передается кассиру (или иному лицу, вносящему деньги) в момент их передачи и служит основанием для отчета кассира. Ордер возвращается вместе с выпиской банка и подшивается в папку банковских документов. Поскольку существует лимит расчетов наличными за одну сделку (100 тыс. рублей), то бухгалтерия не должна превышать этот лимит при расчетах и наибольший объем расчетов осуществляется в безналичной форме.

Для открытия расчетного счета предприятие должно представить в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- справку из налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

- справки из ФОМС, ФСС, ПФ;

- карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную работником банка.

Все операции по списанию средств банк осуществляет только на основании письменных поручений его владельца. С банком заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, за что со счета списываются установленные суммы. При недостатке средств на счете порядок списания устанавливается в последовательности, установленной ст.855 ГК РФ.

В подтверждение произведенных операций банк представляет клиенту выписку с его расчетного счета с указанием поступивших, списанных сумм и остатков на каждую дату совершения операций.

На основании выписок банка заполняется журнал ордер №2 и ведомость №2.

Журнал-ордер № 2