2015-03-20
275
Дт Активный счет Кт
Сн – остаток хозяйственных
средств на начало периода
 |
+ увеличение (поступление) - уменьшение (выбытие)
хозяйственных средств за хозяйственных средств за
отчетный период отчетный период
Од сумма всех хозяйственных Ок сумма всех хозяйственных
операций за период операций за период
Ск – остаток хозяйственных
средств на конец периода
Ск = Сн + Од - Ок
Рис.1 Схема записей на активном счете.
Дт Пассивный счет Кт
Сн – остаток источников
образования на начало периода
 |
- уменьшение источников + увеличение источников
за отчетный период за отчетный период
Од сумма всех хозяйственных Ок сумма всех хозяйственных
операций за период операций за период
Ск – остаток источников
на конец периода
Ск = Сн + Ок – Од
Рис.2 Схема записей на пассивном счете.
Дт Активно - Пассивный счет Кт
Сн –сумма дебиторской Сн – сумма кредиторской
задолженности на начало периода задолженности на начало периода
 |
|
|
|
+ увеличение дебиторской + увеличение кредиторской
задолженности задолженности
- уменьшение кредиторской - уменьшение дебиторской
задолженности задолженности
Од сумма всех хозяйственных Ок сумма всех хозяйственных
операций за период операций за период
Ск - остаток дебиторской Ск – остаток кредиторской
задолженности на конец периода задолженности на конец периода
Рис. 3 Схема записи на активно-пассивном счете.
Задание 1.
Отразить хозяйственные операции на активном счете 10 «Материалы», посчитать обороты и вывести конечное сальдо.
Исходные данные: На начало месяца на складе предприятия находились различные материалы на сумму 10000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением материалов:
1. Поступили материалы от поставщика 13000 руб.
2. Списаны материалы в производство 6000 руб.
3. Получены материалы безвозмездно 4000 руб.
4. Возвращены на склад сэкономленные
в производстве материалы 1000 руб.
5. Проданы материалы другому предприятию 5000 руб.
6. Получены материалы от учредителей 2000 руб.
Дт Кт
Сн
Од Ок
 |
Ск
Задание 2.
Отразить хозяйственные операции на пассивном счете 82 «Резервный капитал», посчитать обороты, вывести конечное сальдо.
Исходные данные: на начало года остаток резервного капитала составлял 350 000 руб. По окончании первого квартала часть прибыли в сумме 15 000 руб. была направлена на увеличение резервного капитала. По итогам предыдущего года за счет средств резервного капитала начислены и выплачены дивиденды в сумме 280 000руб. По итогам полуодия 27 000 руб. прибыли направлено в резервный капитал. За отчетный год часть убытков в сумме 18 000 руб. списана за счет резервного капитала.
|
|
|
Дт Кт
Сн
Од Ок
|
Ск
Задание 3.
Счета и двойная запись.
1. Открыть синтетические счета по данным бухгалтерского баланса.
2. В регистрационном журнале указать корреспондирующие счета.
3. Сделать разноску по синтетическим счетам, посчитать обороты, вывести сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Составить баланс на 01 сентября 20__г.
Бухгалтерский баланс на 01 августа 20__г.
| Актив | Сумма, д.е | Пассив | Сумма, д.е. |
| 1. Основные средства | 1. Уставный капитал | ||
| 2. Материалы | 2. Кредиты и займы | ||
| 3. Расчетный счет | 3. Расчеты с поставщиками | ||
| 4. Касса | 4. Задолженность по оплате труда | ||
| 5. Расчеты с покупателями | 5. Расчеты с бюджетом по налогам | ||
| 6. Расчеты с подотчетными лицами | 6. Прибыль | ||
| Баланс | Баланс |
Журнал хозяйственных операций за август 20__г.
| №п\п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, д.е | Корреспонденция счетов | |
| 1. | Получено в кассу с расчетного счета | |||
| 2. | Выдана из кассы заработная плата | |||
| 3. | Выдано из кассы под отчет | |||
| 4. | Поступили материалы от поставщика | |||
| 5. | Перечислена задолженность поставщику | |||
| 6. | Внесено из кассы на расчетный счет | |||
| 7. | Поступила на расчетный счет задолженность покупателей | |||
| 8. | Перечислена с расчетного счета задолженность по кредиту | |||
| 9. | Поступили материалы от подотчетного лица | |||
| 10. | Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам | |||
| Итого |
Синтетические счета
Дт Кт Дт Кт
Дт Кт Дт Кт
Дт Кт Дт Кт
Дт Кт Дт Кт
Дт Кт Дт Кт
Дт Кт Дт Кт
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ________________20__г.
| Счет | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Бухгалтерский баланс на 01 сентября 20__г.
|
|
|
Актив Пассив
| Статья баланса | Сумма, д.е. | Статья баланса | Сумма, д.е. |
| Баланс | Баланс |
