double arrow

Отчет по расчетам с дебиторами


№ п/п Группа Клиент Счет/ТТН Дата отгрузки Сумма к оплате Нормативная дата оплаты Период просрочки Дата фактического платежа
                 
                 
                 

Целесообразно отчет по расчетам с дебиторами дополнять реестром старения дебиторской задолженности (табл. 12.2), который отражает распределение задолженности по срокам по каждому дебитору, а также процентную долю, приходящуюся на каждый из периодов просрочки в разрезе клиентов и в целом по общей сумме дебиторской задолженности. Данный вид отчета целесообразно составлять не реже одного раза в месяц, а также подводить итог за квартал и за год.

Таблица 12.2

Реестр старения дебиторской задолженности

№ п/п Группа Клиент Распределение задолженности по срокам Общая сумма задолженности, тыс. руб. Доля в общем объеме, %
До 30 дней 30–60 дней 60–90 дней Свыше 90 дней
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
                         
                         
Итого                   100 %

Если бизнес подвержен сезонным или циклическим колебаниям, то анализ реестра старения дебиторской задолженности может привести к ошибочным выводам, поскольку колебания объема реализации оказывают влияние на процентное соотношение распределения дебиторской задолженности. В этом случае целесообразно составлять также ведомость непогашенных остатков (табл. 12.3), которая помимо контроля за состоянием задолженности позволяет прогнозировать ее величину.




Таблица 12.3







Сейчас читают про: