Перемещение валюты и ценных бумаг физическими лицами

Письмо ФТС России от 26.07.2005 № 01-06/25300 «О порядке перемещения валюты и ценных бумаг». В связи с принятием Федерального закона от 18 июля 2005 г. № 90-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»:

	Ввоз в РФ	Вывоз из РФ
Подлежит декларированию	1. >10 тыс. долл. США	1. > 3 тыс. долл. США
2. дорожные чеки >10 тыс. долл. США	2. дорожные чеки >10 тыс. долл. США
Не подлежит декларированию	1. <10 тыс. долл. США не требуется документальное подтверждение	1. < 3 тыс. долл. США 2. дорожные чеки < 10 тыс. долл. США – по желанию
Ограничения на ввоз или вывоз валюты	Ограничений нет	1. Наличные, ценные бумаги и пр.>10 тыс. долл. США не допускается, за исключением случаев вывоза ранее ввезенной или переведенной в Российскую Федерацию наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации

1. При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами (далее - физические лица) наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних цепных бумаг в документарной форме.

2. Физические лица имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

3. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

4. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

5. Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев вывоза ранее ввезенной или переведенной в Российскую Федерацию наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем ее ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Обращаем внимание, что пересылка иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в Российскую Федерацию не является основанием для ее последующего вывоза с территории Российской Федерации при вывозе указанной валюты сверх норм, установленных ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции Федеральных законов от 29.06.2004 № 58-ФЗ и от: 18.07.2005 № 90-ФЗ) (далее - Федеральный закон).

6.Обязательное декларирование таможенному органу вывозимых физическими лицами из Российской Федерации дорожных чеков путем подачи письменной таможенной декларации производится в случае их единовременного вывоза из Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. В иных случаях письменное декларирование вывозимых из Российской Федерации дорожных чеков производится по желанию физического лица.

7. Перерасчет перемещаемой через таможенную границу Российской Федерации иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день декларирования таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в соответствии с ч. 5 ст. 15 Федерального закона принимается:

1) для эмиссионных ценных бумаг - номинальная стоимость ценных бумаг;

2) для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты

Российской Федерации или иностранной валюты, - соответствующая сумма в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.

Прошу организовать своевременное информирование физических лиц, пересекающих таможенную границу Российской Федерации, об изменении правил перемещения наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, а также внешних и внутренних бумаг в документарной форме.

При превышении установленных норм вывоза валюты, рублей и ценных бумаг, а также дорожных чеков, если этот вывоз производится без их сокрытия от таможенного контроля с соблюдением требования о письменном декларировании в случае невозможности немедленного возврата ценностей на территорию Российской Федерации, для физических лиц сохраняется возможность оставить их на временное хранение в таможенном органе путем оформления квитанции по форме ТС-21. Для этого физическим лицам при заполнении пассажирской декларации необходимо одновременно заполнить бланк заявления о принятии на временное хранение валюты на сумму, превышающую норму вывоза, и подать его при прохождении таможенного оформления и контроля. При этом следует учесть, что физические лица, входящие в зону таможенного контроля, обязаны иметь на руках уже письменно заполненные бланки пассажирской декларации и заявления о принятии на временное хранение валюты, превышающей норму вывоза, установленную законом. Бланки заявления о принятии на временное хранение валюты, превышающей норму вывоза, находятся в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации на тех же столиках, на которых размещены чистые бланки пассажирской декларации. Срок такого временного хранения составляет два месяца и может быть продлен по мотивированному обращению физического лица до 4 месяцев. При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.

Для покупки безналичной валюты необходимо от­крыть счет в банке и перевести деньги со своего рублевого счета на конвертацию в инвалюту. Банк, взяв комиссию за конвертацию, зачисляет инвалюту на этот счет. Эти деньги можно перевести на карточный или чековый счет и снять наличными, заплатив комиссию банку, либо про­изводить текущие платежи в безналичном порядке. Юри­дическое лицо может снимать наличные со своего теку­щего счета на основании приказа о командировании свое­го работника за границу.

Выезжая в ту или иную страну, казалось бы, следует запастись в первую очередь валютой именно этой страны. Однако это не обязательно — практически во всех странах можно обменять наиболее распространенные валюты (доллары США, английские фунты, немецкие марки и т.д.) на соответствующие национальные валюты. Во многих зарубежных странах для туристов не введе­но никаких ограничений по ввозу и вывозу национальной валюты и других платежных средств через свои границы (Австрия, Бельгия, Великобритания, Дания, Германия, Нидерланды, Португалия, Швейцария, США, Канада, Австралия, Япония).

В ряде стран ввоз-вывоз валюты регламентируется пре­дельной суммой, которая не декларируется, а сумма сверх установленного лимита вносится в декларацию (Ис­пания, Италия, Греция). Почти все страны СНГ ввели запрет на ввоз-вывоз национальной валюты.

2. ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТЫ И ПРАВИЛА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ.

Пластиковые карты (карточки) — широко распростра­ненное платежное средство оплаты товаров или услуг за рубежом, а также хранения денег в банке. Пластиковые карточки по сравнению с бумажными деньгами имеют це­лый ряд весьма важных преимуществ:

— не нужно возить и хранить валюту, которая может занимать обременяющий объем и быть безвозвратно утра­ченной по самым разным причинам;

— карточкой можно не только рассчитываться, но и получать наличные деньги;

— карточка занимает мало места и при потере возоб­новляется;

— во многих случаях возможно открытие картсчета в рублях, а банк сам производит конвертацию в иностран­ную валюту;

— многие банки на средства, находящиеся на картсче-те, начисляют проценты, так что можно не только тра­тить сбережения, но и увеличивать их;

— многие карточки предполагают их использование и в России;

— владельцам многих пластиковых карт обычно пре­доставляются различные скидки от 10 до 40% при покупках и оплате услуг, а также разнообразные виды страхо­вания и компенсации (медицинские, за задержку рейса, утрату багажа и еще многое другое);

— пластиковые карты можно провозить беспрепятст­венно, так как они являются по сути только электронно-механическим ключом к банковскому счету, который ис­пользуется для безналичных расчетов и валютный кон­троль за которым осуществляет банк.

Для того чтобы пользоваться пластиковой картой, не­обходимо открыть специальный счет (картсчет) в банке, пополнять его по мере расходования средств или оплачи­вать поступившие счета за оказанные услуги или куплен­ные товары. Минимальный размер суммы вклада, необ­ходимой для его открытия, определяется банком самосто­ятельно и может меняться в зависимости от вида получа­емой пластиковой карты.

К настоящему времени в мире насчитывается большое количество платежных карточных систем и видов выпус­каемых в их рамках карт (Visa International, American Express и др.).

Все имеющиеся пластиковые карты можно дифферен­цировать:

• по способу записи информации;

• по используемой платежной схеме;

• по категориям владельцев карточек.

Из способов записи наибольшее распространение полу­чили: графическая запись, выдавливание на пластине, кодировка на магнитной полосе, цифровая запись в мик­росхему (чип), впрессованную в пластик.

По используемой платежной схеме различают:

1. кредитные карты, имеющие нулевую начальную сум­му карточного счета. Банк оплачивает платежи владельца карты в кредит и взимает за это плату в виде процентов. Клиент должен вернуть банку выплаченные деньги и заплатить проценты в течение оговоренного срока. При та­кой схеме банк, естественно, выдает кредитные карты только тем клиентам, которым он полностью доверяет. В России такие карточки пока не выписываются;

2. расчетные карты — на текущем или специальном сче­те клиента постоянно должен находиться денежный оста­ток. Клиент производит покупку в пределах этого остатка;

3. дебетовые карты — отличаются от расчетных наличием страхового депозита (остатка), который служит для оплаты долгов держателя карты в случаях задержки в пути платеж­ных документов, выписанных сервисными точками. На сум­му страхового депозита банки начисляют проценты и воз­вращают депозит при закрытии карточного счета.

По категориям владельцев карточек различают:

— обычные карточки, предназначенные для рядового клиента. Это карточки типа Classic Visa, Mass (Standard), Eurocard, MasterCard;

— серебряная карточка, называемая бизнес-картой (Business Card) и предназначенная не для частных лиц, а для сотрудников организаций (компаний), уполномочен­ных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании;

— золотая карточка, предназначенная для наиболее состоятельных, богатых клиентов.

Платежные карты позволяют проводить операции в той валюте, в которой открыт банковский счет или в лю­бой другой валюте, если владелец счета и банк договори­лись о конвертации.

По договоренности между владельцем карточки и про­давцом торговой или сервисной точки, списание денеж­ных средств может происходить в валюте, отличной от той, в которой оказываются услуги или продается товар, при этом магазин или сервисная точка могут взять комис­сионные за оказанную услугу конвертации.

Оплачивать товары или услуги с помощью платежных карт можно только там, где имеются специальные уст­ройства: импринтеры или электронные терминалы.

Импринтер — это механическое считывающее устрой­ство, необходимое для распечатки товарного чека (инвойса) в трех экземплярах. Первый инвойс отправляется в банк покупателя для списания денег с его карточного сче­та, второй выдается на руки покупателю, а третий остает­ся в магазине. На всех трех экземплярах покупатель дол­жен поставить свою подпись (акцептовать, то есть при­нять счет). Если по каким-то причинам подпись на счетах не поставлена, то покупатель (он же владелец) карточки вправе отказаться от факта покупки.

Электронный терминал, в отличие от импринтера, ав­томатически связывается с банком покупателя и прово­дит авторизацию (то есть сличает владельцев счета и кар­ты, наводит справки об остатке средств на счете). После этого терминал распечатывает чек в двух экземплярах, на которых покупатель должен расписаться. Первый эк­земпляр выдается на руки покупателю, второй остается в магазине.

Карточка считается действительной, если:

• срок истечения действия карточки (дата, месяц и год), выбитый на ее лицевой стороне, не истек;

• срок начала действия карточки (дата, месяц и год), выбитый на ее лицевой стороне, уже наступил;

• действие карточки не ограничено территориально;

• лицевая сторона карточки и подпись на оборотной стороне карточки не подверглись видимым изменениям;

•фамилия держателя карточки на лицевой стороне карточки совпадает с фамилией в его удостоверении личности.

Карточкой имеет право пользоваться только ее держа­тель.

По истечении срока действия карточки она возобнов­ляется на основании специального заявления держателя карточки, при этом новая карточка может быть выдана только при условии ее оплаты и сдачи в банк старой.

При использовании карточки для оплаты товаров и ус­луг держатель должен потребовать проведения операций в его присутствии, подписать счет или распечатку кассо­вого терминала, предварительно проверив, что в этом до­кументе указаны номер карточки, сумма и дата опера­ции. Держатель несет ответственность за правильность указанной в этих документах информации. Испорченные счета или распечатка кассового терминала должны быть аннулированы в его присутствии.

Совершенная операция по получению наличных средств в банковском автомате не может быть отменена.

Держатель карточки должен сохранять все документы по операциям с использованием карточки и предостав­лять их:

♦ банку по его требованию для урегулирования спор­ных вопросов;

♦ таможенным органам в качестве обоснования закон­ности получения средств и их расхода за рубежом.

О состоянии карточного счета его владелец может су­дить по представляемым ему периодически банковским выпискам. По желанию клиента выписка может быть на­правлена почтой по указанному адресу.

В случае обнаружения держателем карточки расхож­дений между операциями, указанными в выписке и фак­тически произведенными, держатель карточки обязан в течение определенного срока со дня получения выписки информировать банк по существу выявленных расхожде­ний. При отсутствии от держателя заявлений в течение этого срока выписка считается подтвержденной и после­дующие претензии могут быть отклонены банком.

3. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ДОРОЖНЫХ ЧЕКОВ.

Чеком является письменный приказ чекодателя (лица, выписывающего чек) плательщику (банку) произвести платеж определенной суммы денег получателю (указан­ному в чеке или предъявителю).

Чеки можно приобрести в уполномоченных банках, име­ющих соответствующий договор с чековыми компаниями.

Наибольшее распространение получили дорожные че­ки в иностранной валюте типа «Томас Кук» (Thomas Cook), «Мастер Кард» (MasterCard), «Америкэн Экс­пресс» (American Express).

Дорожный чек является платежным средством, содер­жащим в своем тексте наименование «Дорожный чек», а также образец подписи владельца чека, проставленный в специальном месте при покупке чека.

В дорожном чеке имеется также определенное место для подписи владельца чека, вписываемой при оплате че­ка. В чеке может проставляться отметка о месте и дате продажи.

Как и пластиковые карты, дорожные чеки обладают ря­дом преимуществ по сравнению с наличными деньгами:

— дорожные чеки — более надежный и безопасный способ хранения денег, и их утрата может быть возмещена в относительно короткое время;

— дорожные чеки могут быть обменены на валюту практически в любых банках и их отделениях.

Однако, чтобы использовать дорожные чеки, не обязательно обра­щаться в банк — их принимают в магазинах, в гостини­цах, билетных кассах и других пунктах торгового или сервисного обслуживания во всем мире. Чтобы оплатить товары или услуги с помощью дорожных чеков, необходимо подписать его на нижней строке и указать название соответствующего места, где приняли чек.

Банки по договоренности с чековыми компаниями могут продавать дорожные чеки как обычную валюту. При прода­же чеков банки знакомят покупателя с условиями их обра­щения и предлагают заполнить анкету. После получения че­ков на бланках необходимо поставить образец своей подписи.

Дорожные чеки с определенным сроком действия опла­чиваются только в течение этого срока. Просроченные че­ки можно вернуть в банк. Дорожные чеки, не содержащие указания о сроке их действия, являются бессрочными.

Дорожные чеки оплачиваются только первоначально­му владельцу, образец подписи которого имеется на чеке. Оплата дорожного чека производится только в полной сумме, частичная оплата чека не допускается.

При приеме от клиента дорожного чека проверяется тождественность (сходство) этого чека с имеющимися об­разцами, наличие отметки о месте и дате продажи чека, образца подписи владельца чека (или его фамилии, име­ни, номера паспорта или заменяющего паспорт докумен­та, проставленных в момент продажи чеков), а также про­веряется, не значится ли он в списках утраченных и фаль­шивых дорожных чеков.

После установления платежности чека и его тождествен­ности образцу работник банка предлагает клиенту в своем присутствии расписаться на чеке в специально отведенном для этого месте: «Расписка владельца при оплате чека».

Если подпись клиента окажется не тождественной об­разцу подписи на чеке, работник банка предлагает ему расписаться несколько раз на обороте чека и, в случае ес­ли эти подписи не будут соответствовать образцу, сличает образец подписи с подписью в паспорте. Если образец под­писи на чеке и подпись в паспорте будут тождественны, работник банка записывает реквизиты паспорта на оборо­те чека, заверяет эту подпись и оплачивает чек. В против­ном случае чек к оплате не принимается.

В случае, если на дорожном чеке вместо образца подписи владельца указаны его фамилия, имя, номер паспорта, оп­лата чеков производится после проверки личности по пас­порту, реквизиты которого записываются на обороте чека и заверяются работником банка. При предъявлении клиен­том одновременно нескольких таких чеков отметка о предъ­явленном документе проставляется на одном из чеков.

4. СИСТЕМА ПООЩРЕНИЯ ПОКУПОК TAX–FREE И DUTY–FREE.

TAX-FREE.

Одним из эффективных способов поощрения покупок иностранными туристами на территории другой страны является система льготного налогообложения покупок товаров, действующая по соглашению «Europe tax-free shopping». Суть его заключается в том, что турист, приобретая товар в стране, которая входит в Европейское экономическое сообщество, при соблюдении определенных условий имеет право при выезде из нее на возврат налога на добавленную стоимость, который был оплачен при покупке товара.

Данная система действует на следующих условиях:

1. Покупки совершаются иностранными туристами, которые по принадлежности гражданства не являются жителями Европейского экономического сообщества.

2. На покупку товаров выдается персонифицированный товарный чек, и товар должен быть вывезен из страны не позднее трех месяцев со дня покупки.

3. Сумма покупки в одном магазине должна быть не менее и не более установленной в данной зоне для данного вида товаров.

4. Товар не должен быть употреблен в пределах той страны, где он был куплен, поэтому товар упаковывается в магазине и упаковка не должна быть повреждена до предъявления этого товара на границе.

5. По предъявлении товара в упаковке и Tax-Free чека на границе или в специальном пункте за рубежом турис­ту возвращается часть стоимости товара, адекватная НДС.

Такой вывоз товаров является скрытым экспортом.

В разных странах действуют различные ставки НДС, в ча­стности: Бельгия — 19,5%, Англия — 17,5%, Германия — 15%, Дания — 25%, Ирландия — 21%, Люксембург — 3— 15%, Голландия — 6—18%, Швеция — 21—25%.

В настоящее время это соглашение подписали 20 евро­пейских стран: Австрия, Бельгия, Великобритания, Гер­мания, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Португа­лия, Словения, Фарерские острова, Финляндия, Фран­ция, Швейцария, Швеция.

Если вы приобретаете товар в этих странах и решили воспользоваться услугами Europa tax-free shoping, то в магазине вам должны выписать специальный Tax-Free чек, который должен содержать наименование товаров с их полным перечислением, стоимость каждого товара, действующее значение ставки по НДС и причитающуюся к возврату сумму, дату покупки товара и срок, в течение которого необходимо поставить штамп таможни, а также ваши паспортные данные (ФИО, адрес и номер паспорта), подпись покупателя.

Штамп может быть поставлен в таможне страны пре­бывания, по возвращении на родину в консульстве или посольстве страны, где произошла покупка товара.

Обналичивание Tax-Free чека может выполняться не­сколькими способами:

• перечислением денег на пластиковую карту междуна­родного стандарта, которое в некоторых крупных магази­нах могут сделать сразу после покупки;

• отправкой чека по почте в магазин, где была соверше­на покупка, и получением от него перевода возвращае­мых средств на карточку;

• переводом денег на пластиковую карточку либо полу­чением наличными непосредственно в пункте таможенно­го оформления при выезде из страны;

• обменом чека на соответствующую валюту или рубли в российских банках-агентах системы Europa tax-free shoping.

DUTY-FREE.

Эта всемирная торговая система беспошлинной торговли появилась в 1947 году. Впервые была использована сотруд­никами аэропорта в Ирландии. Безналоговые товары пред­лагаются на бортах воздушных судов, на морских судах, в аэропортах и стоят они на 5—7% дешевле, чем на земле.

Самой необычной зоной торговли Duty-Free является тоннель под Ла-Маншем, в СССР эта система появилась в 1988 году. Ассортимент магазинов беспошлинной торгов­ли в России составляет более 27 тыс. наименований това­ров. Все магазины работают только на выезд из Россий­ской Федерации. Это значит, что приобрести товары в ма­газинах беспошлинной торговли могут только лица, выез­жающие за рубеж. Средствами оплаты товаров в магази­нах беспошлинной торговли являются 15 видов денеж­ных единиц, чеки и пластиковые карты.

ГЛОССАРИЙ:

Пластиковые карты (карточки) — широко распростра­ненное платежное средство оплаты товаров или услуг за рубежом, а также хранения денег в банке.

Кредитные карты - имеют нулевую начальную сум­му карточного счета. Банк оплачивает платежи владельца карты в кредит и взимает за это плату в виде процентов.

Расчетные карты — на текущем или специальном сче­те клиента постоянно должен находиться денежный оста­ток. Клиент производит покупку в пределах этого остатка.

Дебетовые карты — отличаются от расчетных наличием страхового депозита (остатка), который служит для оплаты долгов.

Импринтер — это механическое считывающее устрой­ство, необходимое для распечатки товарного чека (инвойса) в трех экземплярах.

Электронный терминал - в отличие от импринтера, ав­томатически связывается с банком покупателя и прово­дит авторизацию (то есть сличает владельцев счета и кар­ты, наводит справки об остатке средств на счете).

Чек - является письменный приказ чекодателя (лица, выписывающего чек) плательщику (банку) произвести платеж определенной суммы денег получателю (указан­ному в чеке или предъявителю).

Дорожный чек - является платежным средством, содер­жащим в своем тексте наименование «Дорожный чек», а также образец подписи владельца чека, проставленный в специальном месте при покупке чека.

Tax-free - система льготного налогообложения покупок товаров, действующая по соглашению «Europe tax-free shopping».

Duty – free - всемирная торговая система беспошлинной торговли.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Расскажите о порядке ввоза валюты и ценных бумаг в РФ.

2. Расскажите о порядке вывоза из РФ валюты и ценных бумаг.

3. Какие существуют пластиковые карты?

4. Каковы особенности применения дорожных чеков?

5. Что представляет собой система Tax-free и Duty – free?