Назначение счетов (за исключением счетов по учету резервов

И переоценки) – учет вложений в ценные бумаги (за исключением чеков,

Складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые

Обязательства (за исключением векселей). Счета активные.

На отдельных счетах второго порядка (контрсчетах) учитываются

Создаваемые резервы на возможные потери и переоценка ценных бумаг.

Счета по учету положительной переоценки активные. Счета по учету

Отрицательной переоценки и резервов пассивные.

Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах

№ 501 – № 503 и № 505.

Вложения в долговые обязательства, которые гражданским и

Бюджетным законодательством Российской Федерации,

Законодательством Российской Федерации о государственных и

Муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской

Федерации о рынке ценных бумаг в установленном ими порядке

отнесены к ценным бумагам, учитываются:

Государственные ценные бумаги Российской Федерации – на

Счетах № 50104, № 50205 и № 50305 «Долговые обязательства

Российской Федерации»;

Ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов

Местного самоуправления – на счетах № 50105, № 50206 и № 50306

«Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов

местного самоуправления»;

Ценные бумаги кредитных организаций-резидентов Российской

Федерации – на счетах № 50106, №50207 и №50307 «Долговые

обязательства кредитных организаций»;

Ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся

Кредитными организациями, – на счетах № 50107, № 50208 и № 50308

«Прочие долговые обязательства»;

Ценные бумаги Банка России – на счетах

№ 50116, № 50214 и № 50313 «Долговые обязательства Банка России»;

Ценные бумаги, переданные контрагентам по операциям,

Совершаемым на возвратной основе, признание которых не было

Прекращено, – на счетах № 50118, № 50218, № 50318, № 50618 и

№ 50718 «Долговые обязательства, переданные без прекращения

Признания».

Вложения в долговые обязательства нерезидентов (кроме

Векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны

Их выпуска признаются ценными бумагами, – на счетах

№ 50108 – № 50110, № 50209 – № 50211, № 50309 – № 50311.

Вложения в долевые ценные бумаги учитываются на счетах

№ 506 и № 507. В целях настоящих Правил под долевыми ценными

Бумагами понимаются акции, паи, а также любые ценные бумаги,

Которые в соответствии с законодательством (правом) страны их

Выпуска закрепляют права собственности на долю в имуществе и (или) в

Чистых активах организации (остаточная доля в активах, оставшихся

После вычета всех ее обязательств).

Порядок аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить

Получение информации в соответствии с выбранным методом оценки