Стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по выпускам

Ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.

Счета № 50120, № 50620 «Переоценка ценных бумаг –

Отрицательные разницы»

№ 50121, № 50621 «Переоценка ценных бумаг –

Положительные разницы»

Назначение счетов – учет отрицательных и положительных

Разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, «оцениваемых по

Справедливой стоимости через прибыль и убыток», и их текущей

(справедливой) стоимостью. Счета № 50120 и № 50620 пассивные.

Счета № 50121 и № 50621 активные.

По кредиту счетов № 50120 и № 50620 зачисляются суммы

Превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их текущей

(справедливой) стоимостью в корреспонденции со счетами по учету

Доходов или расходов от переоценки ценных бумаг.

По дебету счетов № 50120 и № 50620 списываются суммы

Увеличения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, а также

Суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг

Соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по

Учету доходов или расходов от переоценки ценных бумаг.

По дебету счетов № 50121 и № 50621 зачисляются суммы

Превышения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг над их

Балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов

Или расходов от переоценки ценных бумаг.

По кредиту счетов № 50121 и № 50621 списываются суммы

Снижения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, а также

Суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг

Соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по

Учету доходов или расходов от переоценки ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных

Разниц переоценки ценных бумаг ведутся только в валюте Российской

Федерации и отражаются в соответствии с приложением 10 к настоящим

Правилам.

Порядок аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить

Получение информации в разрезе государственных регистрационных

Номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных

Ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных

Бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным

Либо не имеющим кода ISIN, – в разрезе эмитентов.

Счета № 50220, № 50720 «Переоценка ценных бумаг –

Отрицательные разницы»

Счета № 50221, № 50721 «Переоценка ценных бумаг –

Положительные разницы»

Назначение счетов – учет отрицательных и положительных

Разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, «имеющихся в

Наличии для продажи», и их текущей (справедливой) стоимостью. Счета

№ 50220 и № 50720 пассивные. Счета № 50221 и № 50721 активные.

По кредиту счетов № 50220 и № 50720 зачисляются суммы

Превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их текущей