Назначение счета – учет вложений в приобретенные права

Требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

(счета № 47801 – № 47803) и резервов на возможные потери по

Вложениям в приобретенные права требования (счет № 47804). Счета

№ 47801 – № 47803 активные, счет № 47804 пассивный.

По дебету счетов № 47801 – № 47803 отражаются суммы

Фактических затрат на приобретение прав требования.

По кредиту счетов № 47801 – № 47803 списываются суммы при

Погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками),

При их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с

Баланса из-за невозможности взыскания.

Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с

Осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению

Права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной

Форме, изложен в приложении 11 к настоящим Правилам.

Порядок аналитического учета определяется в учетной политике

Кредитной организации. При этом аналитический учет должен вестись

По каждому договору, в том числе по каждой закладной.

Порядок создания и использования резервов на возможные потери

По вложениям в приобретенные права требования определяется иными

Нормативными актами Банка России.

Счет № 479 «Активы, переданные

В доверительное управление»

4.77. Назначение счета – учет кредитной организацией –

Учредителем управления активов, переданных в доверительное

Управление, а также резервов на возможные потери, созданных по этим

Активам в соответствии с нормативными актами Банка России. Счет

№ 47901 активный, счет № 47902 пассивный.

Операции по счету № 47901 отражаются в соответствии с пунктом

Главы Б настоящей части.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому

Договору доверительного управления или ОФБУ.

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными

Финансовыми инструментами

Совершение операций с ценными бумагами и производными

Финансовыми инструментами производится в соответствии с

Законодательством Российской Федерации, а также с нормативными

Актами Банка России.

Вложения в долговые обязательства

Счета № 501 «Долговые обязательства, оцениваемые

По справедливой стоимости через прибыль

Или убыток»

№ 502 «Долговые обязательства, имеющиеся

В наличии для продажи»

№ 503 «Долговые обязательства, удерживаемые

До погашения»

№ 505 «Долговые обязательства, не погашенные

В срок»

Вложения в долевые ценные бумаги

Счета № 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по

Справедливой стоимости через прибыль

Или убыток»

№ 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся

В наличии для продажи»

№ 509 «Прочие счета по операциям с

Приобретенными ценными бумагами»