Векселей и банковских акцептов списывается также сумма дисконта в

Части, не выплачиваемой при досрочном выкупе ценной бумаги, в

Корреспонденции со счетом по учету дисконта по выпущенным ценным

Бумагам, а в части, превышающей сумму дисконта, со счетом по учету

Расходов или доходов.

Аналитический учет ведется:

По облигациям в разрезе государственных регистрационных

номеров и выпусков;

По депозитным и сберегательным сертификатам в разрезе серий и

номеров;

По векселям – по каждому векселю.

Счет № 524 «Обязательства по выпущенным

Ценным бумагам к исполнению»

Назначение счета – учет обязательств кредитной

Организации, закрепленных выпущенными ею долговыми ценными

Бумагами: подлежащими исполнению по истечении срока обращения и

(или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате,

но не оплаченными в день предъявления (счета № 52401– № 52406);

Подлежащих выплате по процентам (купонам) по истечении

Процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (счет

№ 52407). Счет пассивный.

Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком

Обращения и (или) погашения переносятся на счета по учету

Обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос

На данные счета осуществляется в конце последнего рабочего дня,

Предшествующего дате окончания срока обращения и (или)

Установленного срока погашения ценной бумаги либо дате очередной

Выплаты по процентам (купонам). Если срок обращения не определен

Самой ценной бумагой, он определяется в соответствии с

Законодательством Российской Федерации по ценным бумагам.

Предъявленные к платежу векселя «во столько-то времени от

Предъявления» переносятся на счета по учету обязательств по

Выпущенным ценным бумагам к исполнению в конце последнего

Рабочего дня, предшествующего обусловленной дате погашения.

Если по каким-либо причинам вексель «по предъявлении» не

Оплачен в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня

Подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным

Ценным бумагам к исполнению. В таком же порядке осуществляется

Перенос обязательств по ценным бумагам, принятым кредитной

Организацией к оплате, до истечения срока обращения и (или)

Установленного срока погашения, но не оплаченным в день

Предъявления.

При условии оплаты досрочно предъявленных (выкупленных)

Ценных бумаг в день предъявления перенос подлежащих выплате

Сумм на счет № 524 может не осуществляться. При этом выплаты по

Таким ценным бумагам отражаются непосредственно по дебету счетов

№ 521 – № 523 и № 52501.

5.15. По кредиту следующих счетов отражаются: