Настоящим Правилам. В балансе за последний рабочий день отчетного

Месяца подлежат отражению все обязательства, начисленные за

Отчетный месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если

Последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием.

Нормативными актами Банка России могут быть установлены

Особенности начисления обязательств для отдельных видов ценных

Бумаг или выплат (процент, купон, дисконт). При начислении

Обязательств должно быть обеспечено ежедневное начисление в

разрезе:

Государственных регистрационных номеров облигаций и

выпусков;

серий и номеров депозитных и сберегательных сертификатов;

Каждого векселя.

Счета: № 520 «Выпущенные облигации»

№ 521 «Выпущенные депозитные сертификаты»

№ 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты»

№ 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

Назначение счетов – учет номинальной стоимости

Выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг

(долговых обязательств) по срокам обращения и (или) погашения. Счета

Пассивные.

Выпущенные кредитной организацией векселя учитываются по

Срокам погашения в соответствии с порядком, изложенным в пункте

Настоящего раздела. Выпущенные банком долговые ценные бумаги

С истекшим сроком обращения переносятся на счета по учету

Обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

По кредиту счетов проводится номинальная стоимость

Выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг при их

Размещении в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом

Кассы, банковскими счетами клиентов. Если долговые ценные бумаги

Размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница

Между номинальной стоимостью и фактической ценой размещения

(сумма дисконта) относится в дебет счета по учету дисконта по

Выпущенным ценным бумагам.

По дебету счетов номинальная стоимость выпущенных кредитной

организацией ценных бумаг списывается:

При их оплате в день предъявления до окончания срока обращения

И (или) установленного срока погашения в корреспонденции с

Корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами

Вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владелец

является физическим лицом);

При принятии к досрочной оплате, но неоплате в день

Предъявления в корреспонденции со счетами по учету обязательств по

выпущенным ценным бумагам к исполнению;

При истечении срока обращения и (или) установленного срока

Погашения в корреспонденции со счетами учета обязательств по

Выпущенным ценным бумагам к исполнению.

По дебету счетов учета выпущенных облигаций и выпущенных