Дисконта).
По кредиту счета № 52503 ежемесячно (не позднее последнего
Рабочего дня месяца) в корреспонденции со счетом по учету расходов
Списывается сумма дисконта, приходящаяся на соответствующий месяц,
Определяемая в соответствии с пунктом 5.12 настоящего раздела.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной
Организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен
Обеспечить получение информации по каждому векселю либо
Государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.
Сумма дисконта, не выплачиваемая при досрочном выкупе
(погашении), в части, приходящейся на выкупаемые ценные бумаги,
Списывается в корреспонденции со счетами по учету выпущенных
Ценных бумаг либо со счетами по учету обязательств по выпущенным
Ценным бумагам к исполнению.
Производные финансовые инструменты
Счет № 526 «Производные финансовые инструменты»
Назначение счета – учет справедливой стоимости
Производных финансовых инструментов, представляющих собой актив
(счет № 52601), представляющих собой обязательство (счет № 52602).
Счет № 52601 активный, счет № 52602 пассивный.
Порядок бухгалтерского учета производных финансовых
Инструментов определяется в соответствии с нормативным актом Банка
России о порядке ведения бухгалтерского учета производных
Финансовых инструментов и настоящим Положением.
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Счета: № 601 «Участие в дочерних и зависимых
Акционерных обществах»
№ 602 «Прочее участие»
Назначение счетов – учет собственных средств, направленных
Кредитной организацией на приобретение долей участия (акций) в
Уставном капитале организаций-резидентов и нерезидентов.
Счет № 601 «Участие в дочерних и зависимых
Акционерных обществах»
Назначение счета – учет средств, инвестированных в акции
Дочерних и зависимых акционерных обществ – резидентов и
Нерезидентов. Счет активный.
По дебету счета отражается стоимость акций в корреспонденции с
Корреспондентским счетом, счетом по учету расчетов с прочими
Дебиторами или со счетами по учету вложений в долевые ценные
Бумаги.
По кредиту счета стоимость акций списывается:
При выбытии (реализации) – в корреспонденции со счетом по
учету выбытия (реализации) ценных бумаг;
При изменении цели приобретения акций зависимых акционерных
Обществ – в корреспонденции со счетами по учету вложений в долевые
Ценные бумаги.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой
Организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых