double arrow

Размещаются по цене ниже их номинальной стоимости (сумма

Дисконта).

По кредиту счета № 52503 ежемесячно (не позднее последнего

Рабочего дня месяца) в корреспонденции со счетом по учету расходов

Списывается сумма дисконта, приходящаяся на соответствующий месяц,

Определяемая в соответствии с пунктом 5.12 настоящего раздела.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен

Обеспечить получение информации по каждому векселю либо

Государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.

Сумма дисконта, не выплачиваемая при досрочном выкупе

(погашении), в части, приходящейся на выкупаемые ценные бумаги,

Списывается в корреспонденции со счетами по учету выпущенных

Ценных бумаг либо со счетами по учету обязательств по выпущенным

Ценным бумагам к исполнению.

Производные финансовые инструменты

Счет № 526 «Производные финансовые инструменты»

Назначение счета – учет справедливой стоимости

Производных финансовых инструментов, представляющих собой актив

(счет № 52601), представляющих собой обязательство (счет № 52602).

Счет № 52601 активный, счет № 52602 пассивный.

Порядок бухгалтерского учета производных финансовых

Инструментов определяется в соответствии с нормативным актом Банка

России о порядке ведения бухгалтерского учета производных

Финансовых инструментов и настоящим Положением.

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Счета: № 601 «Участие в дочерних и зависимых

Акционерных обществах»

№ 602 «Прочее участие»

Назначение счетов – учет собственных средств, направленных

Кредитной организацией на приобретение долей участия (акций) в

Уставном капитале организаций-резидентов и нерезидентов.

Счет № 601 «Участие в дочерних и зависимых

Акционерных обществах»

Назначение счета – учет средств, инвестированных в акции

Дочерних и зависимых акционерных обществ – резидентов и

Нерезидентов. Счет активный.

По дебету счета отражается стоимость акций в корреспонденции с

Корреспондентским счетом, счетом по учету расчетов с прочими

Дебиторами или со счетами по учету вложений в долевые ценные

Бумаги.

По кредиту счета стоимость акций списывается:

При выбытии (реализации) – в корреспонденции со счетом по

учету выбытия (реализации) ценных бумаг;

При изменении цели приобретения акций зависимых акционерных

Обществ – в корреспонденции со счетами по учету вложений в долевые

Ценные бумаги.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой

Организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: