Стоимость векселей, облигаций и суммы вкладов, удостоверенных
Депозитными и сберегательными сертификатами, в корреспонденции со
Счетами по учету выпущенных долговых ценных бумаг по срокам
Погашения.
По кредиту счета № 52406 также отражаются суммы процентов,
Подлежащие выплате по векселям сверх номинальной стоимости, в
Корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и
Купонам по выпущенным ценным бумагам либо со счетом по учету
расходов;
По счетам № 52402 и № 52405 суммы процентов, подлежащие
Выплате по процентным долговым обязательствам по истечении срока
Обращения в корреспонденции со счетом по учету обязательств по
Процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам либо со счетом
По учету расходов.
По кредиту счета № 52402 также отражаются суммы процентов и
Купонов, которые по каким-либо причинам не были выплачены до
Истечения срока обращения облигации, в корреспонденции со счетом по
Учету обязательств по выплате процентов и купонов по окончании
Процентного (купонного) периода по обращаемым облигациям.
По дебету счетов № 52401 – № 52406 списываются суммы,
Выплачиваемые по ценным бумагам, в корреспонденции с
Корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами
Вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владельцем
Является физическое лицо).
Аналитический учет ведется:
На счете № 52401 в разрезе государственных регистрационных
номеров и выпусков облигаций;
На счете № 52402 в разрезе государственных регистрационных
Номеров, выпусков облигаций и каждого процентного (купонного)
периода;
На счетах № 52403 – № 52405 в разрезе серий и номеров
депозитных и сберегательных сертификатов;
На счете № 52406 по каждому векселю.
На счете № 52407 «Обязательства по выплате процентов и
Купонов по окончании процентного (купонного) периода по
Обращающимся облигациям» учитываются суммы периодических
Выплат процентов (погашения купонов), если они осуществляются в
Течение срока обращения облигаций.
По кредиту счета зачисляются суммы, подлежащие выплате за
Соответствующий процентный (купонный) период, в корреспонденции
Со счетом по учету обязательств по процентам и купонам по
Выпущенным ценным бумагам либо счетом по учету расходов.
По дебету счета списываются:
Выплаченные суммы в корреспонденции с корреспондентскими
Счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов)
Физических лиц, счетом кассы (если владельцем является физическое
лицо);
Суммы, которые по каким-либо причинам не были выплачены до