Истечения срока обращения, в корреспонденции со счетом по учету

Обязательств по процентам и купонам по облигациям с истекшим

Сроком обращения.

Аналитический учет ведется в разрезе государственных

Регистрационных номеров, выпусков и каждого процентного

(купонного) периода.

Счет № 525 «Прочие счета по операциям

С выпущенными ценными бумагами»

Счета № 52501 «Обязательства по процентам и купонам

По выпущенным ценным бумагам»

№ 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»

Назначение счетов – учет обязательств по процентам и

Купонам, начисляемым в течение срока обращения долговых ценных

Бумаг либо в течение процентного (купонного) периода, а также

Дисконтам. Счет № 52501 пассивный, счет № 52503 активный.

По кредиту счета № 52501 зачисляются суммы обязательств по

Начисленным процентам и купонным выплатам в корреспонденции со

Счетом по учету расходов.

По дебету счета № 52501 суммы начисленных обязательств в

соответствии с пунктом 5.14 настоящего раздела списываются:

По окончании срока обращения ценной бумаги – в

Корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и

Купонам по облигациям к исполнению, счетом по учету процентов,

Удостоверенных сберегательными и депозитными сертификатами к

исполнению, счетом по учету векселей к исполнению;

По окончании процентного (купонного) периода – в

Корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате процентов

И купонов по окончании процентного (купонного) периода по

Обращающимся облигациям. Если окончание периода совпадает с

Окончанием срока обращения облигации, то начисленные обязательства

Переносятся непосредственно на счет учета обязательств по процентам и

купонам по облигациям с истекшим сроком обращения;

При оплате досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг

В день предъявления – в корреспонденции с корреспондентскими

Счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов)

Физических лиц, счетом кассы.

По дебету счета № 52501 списываются также излишне

Начисленные суммы при досрочном погашении ценных бумаг в

Корреспонденции со счетами по учету расходов (в части, относящейся к

Текущему году) или доходов (в части, признанной расходами в

Предшествующие годы).

Аналитический учет по счету № 52501 ведется:

По облигациям в разрезе государственных регистрационных

номеров и выпусков;

По депозитным и сберегательным сертификатам в разрезе серий и

номеров;

По векселям – по каждому векселю.

По дебету счета № 52503 в корреспонденции со счетами по учету

Выпущенных ценных бумаг зачисляется разница между номинальной

Стоимостью и ценой размещения, если долговые ценные бумаги