Расчетов на ОРЦБ (расчеты проводятся в соответствии с

Нормативным актом Банка России о порядке осуществления расчетов по

операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ);

Задолженности по расчетам с учредителями в процессе

Выполнения договоров доверительного управления, а также текущие или

Авансовые платежи учредителей по прибыли, если они предусмотрены

договорами;

Обязательств по конверсионным операциям и срочным сделкам, в

том числе с производными финансовыми инструментами;

Расчетов, связанных с реализацией имущества в процессе

Доверительного управления.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждого кредитора

В разрезе учредителей.

Счет № 853 «Процентные доходы по долговым

Обязательствам, начисленные до

Реализации или погашения»

Назначение счета – учет процентных доходов и дисконта по

Долговым обязательствам, в том числе по учтенным векселям. Счет

Пассивный.

Учет процентного дохода по долговым обязательствам, в том

Числе по учтенным векселям, ведется в соответствии с пунктом 5.7

Главы А настоящей части.

Счет № 854 «Доходы от доверительного управления»

Назначение счета – учет доходов, полученных по операциям

Доверительного управления, и результатов переоценки ценных бумаг,

Иностранной валюты, драгоценных металлов, а также нереализованных

Курсовых разниц по срочным сделкам, в том числе с производными

Финансовыми инструментами. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы доходов, полученных по

Операциям доверительного управления, а также прирост стоимости по

Результатам переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и

Драгоценных металлов.

По дебету счета отражаются суммы, ежемесячно (ежеквартально)

Перечисляемые на счет прибылей (убытков).

В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам

Доходов в разрезе учредителей.

Счет № 855 «Прибыль по доверительному управлению»

Назначение счета – учет финансовых результатов

Доверительных операций за период выполнения договора. Счет

Пассивный.

В кредит счета относятся суммы, списываемые со счета № 854, а

Также суммы, перечисляемые на счет № 810 в случае образования

Дебетового сальдо на счете по учету прибыли по доверительному

Управлению.

По дебету счета проводятся суммы, списываемые со счета № 809,

А также распределяемые согласно договору доверительного управления.

Счет № 855 «Прибыль по доверительному управлению» и счет

№ 810 «Убыток по доверительному управлению» работают в режиме

Парных счетов.

При получении прибыли от деятельности по доверительному

Управлению она может быть перечислена на расчетный (текущий,