Случае осуществления операций доверительного управления по

Индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому

ОФБУ в случае доверительного управления имуществом ОФБУ.

Счет № 809 «Расходы по доверительному управлению»

Назначение счета – учет расходов, произведенных по

Операциям доверительного управления, и результатов переоценки

Ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов, а также

Нереализованных курсовых разниц по срочным сделкам, в том числе с

Производными финансовыми инструментами. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенных по

Операциям доверительного управления, а также уменьшение стоимости

По результатам переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и

Драгоценных металлов.

По кредиту счета отражаются суммы, ежемесячно (ежеквартально)

Перечисляемые на счет прибылей.

В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам

Расходов в разрезе учредителей.

Счет № 810 «Убыток по доверительному управлению»

Назначение счета – учет убытков по доверительным

Операциям за период выполнения договора. Счет активный.

В дебет счета относятся суммы, списываемые со счета № 855, в

Случае образования на счете прибыли дебетового сальдо.

По кредиту счета списываются суммы, перечисленные на

Погашение убытков.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета учредителей.

Пассивные счета

Счет № 851 «Капитал в управлении (учредители)»

Назначение счета – учет капитала, принадлежащего

Учредителям. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются стоимость полученных в

Установленных случаях в доверительное управление денежных средств,

Ценных бумаг, драгоценных металлов, а также операции, отражающие

Увеличение средств учредителей.

По дебету счета отражаются проводимые по управлению операции

По расчетам, а также стоимость возвращенных учредителю ценностей

Доверительного управления в соответствии с условиями договора.

В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому

Договору, видам ценностей и учредителю.

Счет № 852 «Расчеты по доверительному управлению»

Назначение счета – учет кредиторской задолженности по

Операциям доверительного управления, а также обязательств по

Срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми

Инструментами. Счет пассивный.

По кредиту счета отражается кредиторская задолженность по

Расчетам в процессе доверительного управления.

По дебету счета отражается погашение задолженности по расчетам

В процессе доверительного управления.

Кроме этого, на счете открываются отдельные лицевые счета по

учету: