На ценные бумаги»

№ 93804 «Нереализованные курсовые разницы

По переоценке требований и обязательств

При изменении ставки процента»

№ 93805 «Нереализованные курсовые разницы

По переоценке требований и обязательств

При изменении курсов валют»

№ 93806 «Нереализованные курсовые разницы

По переоценке требований и обязательств

При изменении индексов цен

(кроме ценных бумаг)»

№ 93807 «Нереализованные курсовые разницы

По переоценке требований и обязательств

При изменении других переменных»

Назначение счетов – учет нереализованных расходов по

Производным финансовым инструментам, а также по сделкам купли-

Продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг,

Возникающих в связи с колебанием курсов, ставок, индексов или других

Переменных.

На счетах № 93801, № 93802 отражаются нереализованные

Расходы по переоценке требований и (или) обязательств, выраженных в

Иностранной валюте или драгоценных металлах, по мере изменения

Официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю или по

Мере изменения учетных цен на драгоценные металлы в соответствии с

Пунктами 1.17 и 1.18 части I настоящих Правил.

На счете № 93803 отражаются нереализованные расходы по

Переоценке требований и (или) обязательств по мере изменения

Рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг.

Счета № 93804 – № 93807 предназначены для отражения

Нереализованных расходов по переоценке требований и (или)

Обязательств в случае если конкретная величина требований и (или)

Обязательств в соответствии с условиями договора определяется не в

Абсолютной величине, а расчетным путем на основании курса, ставки,

Индекса или другой переменной.

По дебету счетов проводятся:

Курсовые разницы на дату заключения соответствующего

договора (сделки) (при их наличии);

Курсовые разницы, увеличивающие сумму обязательств либо

Уменьшающие сумму требований по соответствующему договору

(сделке).

По кредиту счетов списываются:

Курсовые разницы, увеличивающие сумму требований либо

Уменьшающие сумму обязательств по соответствующему договору

(сделке).

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен

Обеспечить получение информации о сумме нереализованных расходов

По каждому договору (сделке).

Пассивные счета

На пассивных счетах учитываются обязательства,

Возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых

Активов, обязательства по поставке базисного (базового) актива или

Уплате денежных средств исходя из условий договора, являющегося