Корреспонденции с балансовым счетом № 30602 «Расчеты кредитных

Организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с

Ценными бумагами и другими финансовыми активами».

При неисполнении контрагентом (посредником) в

Установленный срок условий договора (сделки) сумма не исполненных

Контрагентом требований в конце операционного дня подлежит

Переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской

Или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим

Размещенным средствам.

Сумма обязательств кредитной организации, по каким-либо

Причинам не исполненных в установленный условиями договора

(сделки) срок, подлежит в конце операционного дня переносу на счета

По учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение

Средств клиентов либо просроченной межбанковской задолженности как

Просроченная задолженность по прочим привлеченным средствам.

Аналитический учет вложений в ценные бумаги ведется на

Лицевых счетах, открываемых на соответствующих балансовых счетах

Второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства).

Если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от

Валюты номинала (обязательства), то их стоимость определяется по

Официальному курсу на дату приобретения или по кросс-курсу исходя

Из официальных курсов, установленных для соответствующих валют.

Учет начисленных и полученных процентных доходов по

Долговым обязательствам осуществляется в следующем порядке.

В соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка стоимость

Долговых обязательств изменяется на сумму процентных доходов,

Начисленных до их выбытия, с учетом сумм, входящих в цену

Приобретения.

Бухгалтерский учет начисленного процентного (купонного)

Дохода (далее – ПКД) ведется на отдельном (отдельных) лицевом

(лицевых) счете (счетах) «ПКД начисленный», открываемых на

Соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты, в

Которой выплачиваются проценты (погашается купон).

В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском

Учете подлежит весь ПКД, начисленный за истекший месяц либо за

Период с даты приобретения или с даты начала очередного процентного

(купонного) периода (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если

Последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием).

При выбытии (реализации) долговых обязательств в

Бухгалтерском учете подлежит отражению ПКД, начисленный за период

С указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно.

Если долговые обязательства приобретаются по цене ниже