Определен один из следующих способов оценки стоимости

Выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных бумаг и (или)

Ценных бумаг, имеющих международный идентификационный код

ценной бумаги (ISIN):

по средней стоимости ценных бумаг;

Способ ФИФО.

Стоимость ценных бумаг, не относящихся к эмиссионным ценным

Бумагам либо не имеющих международного идентификационного кода

Ценной бумаги (ISIN), определяется по каждой ценной бумаге или

Партии ценных бумаг.

На дату выбытия ценной бумаги по кредиту счета выбытия

(реализации) отражается сумма, поступившая в погашение ценной

Бумаги, либо стоимость ценной бумаги по цене выбытия (реализации),

Определенной договором, стоимость производного финансового

Инструмента, представляющего собой обязательство, в корреспонденции

Со счетом № 52602.

По дебету счета выбытия (реализации) списывается стоимость

Ценной бумаги (по ценным бумагам «имеющимся в наличии для

Продажи» с учетом переоценки), стоимость производного финансового

Инструмента, представляющего собой актив, в корреспонденции со

Счетом № 52601.

Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на

Счета по учету доходов или расходов.

При погашении ценной бумаги датой выбытия является день

Исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной

Бумаги.

Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода

Прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии с пунктом 3.1

Настоящего Порядка.

К затратам, связанным с приобретением и выбытием

(реализацией) ценных бумаг, относятся:

Расходы на оплату услуг специализированных организаций и иных

лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги;

вознаграждения, уплачиваемые посредникам;

Вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим

Заключение и исполнение сделок.

Если затраты, связанные с приобретением и выбытием

(реализацией) ценных бумаг, осуществляются в валюте, отличной от

Валюты номинала (обязательства), то такие затраты переводятся в

Валюту номинала (обязательства) по официальному курсу на дату

Приобретения и выбытия (реализации) или по кросс-курсу исходя из

Официальных курсов, установленных для соответствующих валют.

В случае несущественности величины затрат (кроме сумм,

Уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) на приобретение

Ценных бумаг по сравнению с суммой, уплачиваемой в соответствии с

Договором продавцу, такие затраты кредитная организация вправе

Признавать операционными расходами в том месяце, в котором были

Приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.