Наличие или отсутствие неопределенности в получении дохода

признается в соответствии с приложением 3 к настоящим Правилам.

Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся

долговым обязательствам отражается бухгалтерскими записями:

Дебет – счета по учету денежных средств, № 30602 – на полную

сумму, выплаченную эмитентом;

Кредит – соответствующего балансового счета второго порядка по

учету вложений в долговые обязательства:

Лицевого счета «ПКД начисленный» – на сумму ПКД,

начисленного в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Порядка;

лицевого счета выпуска (отдельной ценной бумаги или партии) –

На сумму, входящую в цену приобретения.

По долговому обязательству, для которого получение дохода

Признается неопределенным, ранее начисленный ПКД относится на

доходы бухгалтерской записью:

Дебет – счета № 50407;

Кредит – счета по учету доходов.

Частичное погашение номинала по обращающимся долговым

обязательствам отражается бухгалтерскими записями:

Дебет – счета по учету денежных средств, № 30602 – на сумму

частичного погашения, выплаченную эмитентом;

Кредит – соответствующего балансового счета второго порядка по

учету вложений в долговые обязательства:

Лицевого счета «Дисконт начисленный» – на сумму дисконта,

Начисленного в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Порядка,

лицевого счета выпуска (отдельной ценной бумаги или партии) –

На сумму, входящую в цену приобретения.

По долговому обязательству, для которого получение дохода

Признается неопределенным, ранее начисленный дисконт относится на

доходы бухгалтерской записью:

Дебет – счета № 50407;

Кредит – счета по учету доходов.

Выбытие ценной бумаги в бухгалтерском учете отражается с

Учетом следующего.

Начисление ПКД по долговому обязательству отражается в

Соответствии с пунктом 4.2 настоящего Порядка.

По долговому обязательству, для которого получение дохода

Признается неопределенным, ранее начисленный ПКД относится на

доходы бухгалтерской записью:

Дебет – счета № 50407;

Кредит – счета по учету доходов.

Начисление дисконта по долговому обязательству

Отражается в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Порядка.

По долговому обязательству, для которого получение дохода

Признается неопределенным, ранее начисленный дисконт относится на

доходы бухгалтерской записью:

Дебет – счета № 50407;

Кредит – счета по учету доходов.

4.6.3. По дебету счета № 61210 отражаются:

А) стоимость ценной бумаги (включая ПКД и дисконт по долговым

Обязательствам, начисленные в соответствии с подпунктами 4.6.1 и 4.6.2

Настоящего пункта) в корреспонденции с соответствующим балансовым

счетом второго порядка;