Краткое содержание. 1. Банковскую систему любой страны в настоящее время возглавляет центральный банк

1. Банковскую систему любой страны в настоящее время возглавляет центральный банк. Он регулирует деятельность всех институтов банковской системы, осуществляет эмиссию банкнот и официально проводит денежно-кредитную политику.

2. Центральные банки получили повсеместное распространение в XIX – начале XX в. и создавались на основе специальных банковских законов.

3. По форме образования капитала центральные банки бывают: а) государственные, со 100% участием государства в формировании его капитала; б) акционерные (с участием либо без участия государства). Между центральным банком и государством всегда имеется тесная связь, но влияние государства на деятельность банка ограничено.

4. Зависимость центрального банка от государства заключается главным образом в том, что в любой стране он подотчётен какому-либо государственному органу власти (парламенту, Министерству финансов, казначейству).

5. Независимость центрального банка определяется его юридической самостоятельностью, признак которой — обособленность имущества банка от имущества государства.

Политическая и экономическая формы независимости центрального банка. Политическая независимость — это самостоятельность банка при установлении ориентиров денежной массы. Экономическая независимость — самостоятельность в выборе инструментов денежно-кредитной политики.

6. Главными задачами центрального банка являются: а) обеспечение стабильной покупательской способности национальной денежной единицы; б) сглаживание колебаний курса национальной денежной единицы по отношению к иностранным валютам; в) организация бесперебойности денежных расчётов и платежей в стране. Для решения поставленных задач центральный банк наделен полномочиями по выполнению следующих функций: а) монопольной эмиссии банкнот; б) банкира правительства; в) банка банков; г) денежно-кредитного регулирования экономики; д) надзора за деятельностью кредитных учреждений.

7. Центральный банк выполняет свои функции посредством проведения операций. Структура и объём операций определяются целями и задачами денежно-кредитной политики и отражаются в его балансе. В пассивной части отражаются обязательства банка: «банкноты», «вклады», «капитал», «прочие пассивы». В активной части — его требования, характеризующие размещение и использование находящихся в распоряжении банка ресурсов: «золото», «валютные резервы», «кредиты и депозиты», «ценные бумаги», «прочие активы».

8. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учреждён 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР.

9. Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка РФ определяются Конституцией РФ (ст.75) и Законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

10. Статус Банка России закреплен статьёй 2 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России) в ред. от 10 июля 2002 г., цели деятельности — в статье 3, функции — статья 4, операции — статьи 46–50.

11. Операции Банка России отражаются в его балансе, который публикуется в составе годового отчёта.

Вопросы для самопроверки

1. Какой банк возглавляет банковскую систему страны?

2. Какой процесс в денежной системе привел к монопольному закреплению права выпуска банкнот за одним банком?

3. Форма образования капитала центральных банков?

4. В чём состоит зависимость центрального банка от государства?

5. Чем определяется степень независимости центрального банка от государства?

6. Охарактеризуйте формы и условия независимости центрального банка от правительства.

7. Какие факторы влияют на независимость центрального банка?

8. Какие задачи решает центральный банк?

9. Перечислите и охарактеризуйте основные функции центрального банка.

10. Какие операции выполняет центральный банк для реализации возложенных на него функций?

11. Когда был учреждён Центральный банк Российской Федерации?

12. В каких нормативно-правовых актах определены статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России?

13. Каков статус Банка России?

14. Каковы цели деятельности Банка России?

15. Какие функции выполняет Банк России как орган монетарной власти?

16. Какие функции выполняет Банк России как орган регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций?

17. Какие функции выполняет Банк России как расчётный центр банковской системы?

18. Какие статьи (позиции) содержатся в балансе Банка России?

19. Используя баланс Банка России на последнюю отчётную дату охарактеризуйте объём и структуру проводимых им операций.

Глава 12. Коммерческие банки

12.1. Принципы деятельности и функции коммерческих банков

В банковской системе государства большую роль играют коммерческие банки. Возникновение первых банков в современном понимании этого слова относится к началу XY в., а их повсеместное распространение к концу XYII — началу XYIII в.

Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий и т.д. Сроки кредитов постепенно удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д. Термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствующих субъектов независимо от рода их деятельности.

Современный коммерческий банк — это организация, которая в целях получения прибыли осуществляет в совокупности операции по привлечению денежных средств, их размещению от своего имени на условиях возвратности, платёжности и срочности, а также по открытию и ведению счетов физических и юридических лиц.

При осуществлении своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить достижение основной цели — получения прибыли.

Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческие банки могут осуществлять вложения, производить безналичные расчёты как по поручению клиентов, так и собственные, выдавать наличные деньги клиентам в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам обязательств и требований банков. Если банк привлекает средства на короткие сроки, а вкладывает их в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек выполнять свои обязательства (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Для получения прибыли банк должен добиваться согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогих ресурсов предполагает необходимость их высокодоходного размещения, иначе у банка возникнут убытки от основной деятельности.

Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, лизинговых и пр.) также определяется структурой ресурсов банка. Поэтому, разрабатывая программы по проведению данных операций необходимо учитывать источники и условия формирования пассивов банка.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, их объём и структура не могут быть ограничены административными методами со стороны государства. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Приоритет в регулировании должен быть отдан экономическим методам.

Вторым принципом деятельности банка как коммерческой организации является его экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность означает:

- свободу распоряжения собственными средствами банка и привлечёнными ресурсами;

- свободное распоряжение полученной прибылью.

Экономическая ответственность банка распространяется:

- на текущие доходы банка;

- собственные средства.

По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций банк берёт на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночной основе.

Предоставляя ссуды, банк исходит, прежде всего, из критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на общегосударственные интересы несовместима с коммерческим характером деятельности банка.

Четвёртый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство с помощью законов и других нормативно-правовых документов определяет единые условия деятельности банков, но принуждать банки совершать те или иные операции в приказном порядке не может. Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется экономическими методами с помощью инструментов, предусмотренных денежно-кредитной политикой.

Создание банков — это огромное достижение цивилизации, поскольку в процессе осуществления своей деятельности они выполняют жизненно важные для экономики функции.

Выделяют следующие функции банков (под которыми понимают их общественное назначение, выражающее сущность этих банков):

- посредничество при передаче временно свободных денежных ресурсов от кредиторов к заёмщикам;

- посредничество при осуществлении расчётов и платежей в хозяйстве;

- выпуск кредитных денег;

Выполняя функцию посредников при передаче ресурсов от кредиторов к заёмщикам, коммерческие банки, с одной стороны, аккумулируют временно свободные денежные средства населения, предприятий и государства и защищают их от обесценивания, превращая в функционирующий капитал. С другой стороны, направляя эти средства заёмщикам, они тем самым устраняют у них нехватку финансовых ресурсов и, таким образом, обеспечивают бесперебойность процесса производства и реализации продукции, осуществление капитальных вложений. Выполняя эту функцию, банки как кредитные организации реализуют основную функцию кредита — перераспределительную.

Посредническая функция реализуется банками не только путём инициирования кредита, но и посредничества в эмиссии, предложении ценных бумаг на рынке.

Функция банков как посредников при осуществлении расчетов и платежей в хозяйстве заключается в том, что именно банки и созданные им схемы расчётов позволяют хозяйствующим субъектам рассчитываться друг с другом в безналичной форме. Кроме того, коммерческие банки за счёт создаваемых ими различных платёжных инструментов могут значительно ускорять эти расчёты.

Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных денег путём депозитно-чековой эмиссии. Предоставляя кредит, банк зачисляет деньги на счёт с правом выписки чеков в пределах остатка на счёте. Владелец счёта также вправе получить наличные деньги. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств её величина уменьшается. Кроме того, выпуск кредитных денег в обращение сводится к эмитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

Свои функции коммерческие банки выполняют в процессе осуществления ими широкого круга операций. По своему назначению в обеспечении жизнедеятельности банка банковские операции делят на пассивные и активные.

По содержанию и принадлежности к определённой области банковской деятельности можно выделить следующие группы операций коммерческих банков:

- депозитные операции, т.е. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования либо на определённый срок за соответствующее вознаграждение вкладчиков;

- кредитные операции, т.е. предоставление различных видов кредитов и ведение кредитного портфеля;

- расчётно-кассовые операции, которые включают в себя обслуживание счетов физических и юридических лиц, хранение, выдачу, инкассацию и перевозку наличных денег, а также продажу клиентам пластиковых карточек;

- операции с ценными бумагами, т. е. их покупка-продажа и хранение, учёт и инкассирование векселей, ведение реестра акционеров и осуществление депозитарных операций для акционерных обществ;

- валютные операции, т.е. покупка-продажа и хранение иностранно валюты, валютно-обменные операции, оплата внешнеторговых операций, инкассирование иностранной валюты при внешнеторговых расчётах;

- операции с драгоценными металлами, т.е. их покупка-продажа, открытие клиентам «металлических» счетов для ответственного хранения и привлечения драгоценных металлов во вклады;

- гарантийные операции, которые представляют собой выдачу банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме при наступлении определённых условий;

- трастовое (доверительное) управление каким-либо имуществом клиентов, переданным банку на основе соответствующего договора;

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- оказание консультационных и информационных услуг.

12.2. Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции — это операции, связанные с формированием ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлечённые на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, которые используются банком для осуществления активных операций.

Таким образом, по способу образования ресурсы банка можно разделить на две основные группы — собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности и служащие подстраховкой на случай непредвиденных расходов.

Термин «капитал» в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал банка по общему определению — это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банков.

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов:

- он носит постоянный безвозвратный характер;

- имеет правовую основу;

- обладает функциональной определённостью;

- является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах банка (в среднем 17%), его собственный капитал выполняет следующие жизненно важные функции: а) защитную; б) оперативную; в) регулирующую.

Защитная функция. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве главного средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов. В случае ликвидации банка именно собственные средства направляются на возмещение им потерь. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение непредвиденных убытков.

На начальном этапе деятельности банка собственные средства направляются на приобретение (аренду) банковских помещений, техники, оборудования, программного обеспечения. В период роста банка (расширение банковских услуг, повышение их качества, привлечение новых клиентов, внедрение передовых технологий и др.) собственный капитал служит финансовой базой и средством защиты от риска, связанного с организационным ростом.

Регулирующая функция. Величина собственного капитала определяет величину банковских активов и объем практически всех пассивных операций. Данная функция связана, с одной стороны, с заинтересованностью общества в устойчивом функционировании банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитал банка двух составляющих — основного капитала и дополнительного капитала.

К источникам, входящим в состав основного капитала относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчётах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В составе источников основного капитала банка в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» выделяются:

- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций;

- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- резервный фонд, сформированный за счёт прибыли прошлых лет и текущего года;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- нераспределённая прибыль.

В состав дополнительного капитала с определёнными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть использованы. Источниками дополнительного капитала являются:

- прирост стоимости имущества за счёт переоценки;

- резервный фонд, сформированный из прибыли текущего года;

- субординированный кредит (депозит, заём, облигационный заём);

- привилегированные акции.

Любой коммерческий банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заёмных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства. Поэтому вопрос о достаточности собственного капитала является для коммерческих банков одним из актуальных.

В соответствии с инструкцией Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» установлен норматив достаточности капитала определяемый как отношение собственного капитала банка к суммарному объёму активов, взвешенных с учётом риска; его минимальное значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн евро — 11%.

Основную часть ресурсной базы коммерческих банков составляют привлечённые средства. По экономическому содержанию привлечённые средства можно классифицировать следующим образом:

Привлечённые

средства

межбанковские

депозиты кредиты

Депозиты — это денежные средства, переданные их собственником в банк для хранения на определённых условиях. Депозиты составляют основную долю привлечённых банком средств и являются основным источником осуществления активных операций.

В зависимости от категории вкладчиков депозиты бывают: а) депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); б) депозиты физических лиц.

В зависимости от срока изъятия депозиты бывают: а) до востребования; б) срочные.

Депозиты до востребования — это денежные средства, внесённые в банк, которые в любой момент могут быть изъяты их владельцем без предварительного уведомления банка. Они хранятся на различных счетах до востребования, которые открывают для проведения расчётов, совершения платежей и получения денежных средств.

Депозиты до востребования юридических лиц — это средства на расчётных и текущих счетах предприятий и организаций, счетах по хранению различных фондов, а также на чековых и карточных счетах, открываемых владельцам корпоративных пластиковых карт. К таким депозитам также относят средства других банков на корреспондентских счетах, открытых в данном банке. Открытие счетов сопровождается заключением договора банковского счёта между банком и его клиентами-вкладчиками.

Депозиты до востребования физических лиц — это средства на чековых и карточных счетах физических лиц, при открытии которых заключают договор банковского счёта, и вклады до востребования, открытие которых сопровождается открытием вкладчику счета до востребования, оформленного договором банковского вклада и сберегательной книжкой.

Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банка. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность, депозиты до востребования считаются стабильным ресурсом. Поэтому банки заинтересованы в клиентах, постоянно имеющих на счетах денежные средства, и стремятся их привлечь путём предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на открытые клиентам депозитные счета на оговорённый срок. Проценты, начисляемые банком по срочным депозитам, значительно выше, чем по депозитам до востребования и зависят от срока и размера вклада. Не исключается возможность досрочного изъятия клиентом срочного депозита. Однако при этом вкладчик лишается предусмотренных процентов. Как правило, проценты снижают до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

При внесении в банк срочного депозита вкладчику открывают срочный счёт и оформляют договор срочного вклада, в котором детально оговаривают порядок и условия возврата вклада и выплаты процентов, регламентируют права и обязанности сторон. Срочные депозиты физических лиц, помимо договора срочного вклада удостоверяют ещё и сберегательной книжкой.

Промежуточными между срочными вкладами и вкладами до востребования являются сберегательные вклады населения. Такие вклады открывают на определённый срок, но он обычно является условным, т.е. по его истечении начисление процентов не прекращают, поскольку договор банковского вклада автоматически продляется на тех же условиях. Но что важно, эти вклады предполагают возможность дополнительных взносов и нередко — частичного изъятия средств в установленном порядке.

Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли срочных депозитов и сберегательных вкладов в общем объёме привлекаемых средств, поскольку из-за низкой мобильности они являются наиболее устойчивой ресурсной базой, способной обеспечить осуществление долгосрочных активных банковских операций. При этом банками широко используется разнообразная процентная политика, повышающая заинтересованность клиентов в таком размещении своих денежных средств.

Разновидностью депозитов являются ценные бумаги. Коммерческие банки имеют возможность привлекать ресурсы путём выпуска и размещения собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты, векселя и облигации.

Банковский сертификат — это ценная бумага, удостоверяющая внесение в банк срочного вклада и дающая вкладчику право по истечении установленного срока получить обратно сумму вклада и проценты по нему. Юридическим лицам выдают депозитный сертификат, а физическим лицам — сберегательный.

Для всех коммерческих банков, действующих на территории России, установлен единый порядок выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов. Банки имеют право выпускать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в Центральном банке РФ.

Оформление внесения срочных вкладов сертификатами и для банка, и для вкладчика имеет ряд преимуществ перед внесением вкладов на срочные счета. Для вкладчиков это удобно тем, что благодаря вторичному рынку сертификат можно досрочно продать другому лицу дороже номинала, т.е. получить некоторый доход за время хранения, тогда как досрочное изъятие срочного депозита означает для вкладчика его полную потерю. Для банков сертификаты выгодны тем, что при досрочном получении вкладчиком своих средств (путём перепродажи сертификата другому лицу) ресурсы банка не затрачиваются и не уменьшаются.

Внесение в банк вклада может быть оформлено путём покупки его простого векселя.

Вексель банка – это ценная бумага, содержащая безусловное обязательство векселедателя (банка) уплатить определённую сумму векселедержателю в указанный срок в конкретном месте. Вексель появляется в обращении на основе внесённого вклада. В отличие от сертификата вексель можно широко использовать в качестве платёжного средства, многократно передавая от одного векселедержателя к другому с помощью индоссамента.

Преимущество привлечения ресурсов путём выпуска векселей для банка заключается в следующем:

- простота эмиссии, поскольку необходимость регистрации выпуска векселей отсутствует;

- решение о досрочном погашении векселей и условия погашения принимается банком самостоятельно.

Для привлечения денежных средств коммерческие банки могут также выпускать собственные облигации.

Облигация банка – это долговая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении её держателем денежных средств банку на определённый срок и дающая право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом.

Осуществлять выпуск облигаций банку значительно сложнее, нежели выпускать сертификаты или векселя. Во-первых, банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Во-вторых, банк должен подготовить проспект эмиссии, зарегистрировать его и сам выпуск облигаций в Центральном банке РФ. Только после этих действий банк получает право размещения своих облигаций, которое должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии.

Выпуск облигаций почти не практикуется банками РФ, учитывая сложность оформления и необходимость выплаты гарантированного дохода владельцам этих ценных бумаг.

Для пополнения своей ресурсной базы коммерческие банки прибегают также к таким источникам привлечения ресурсов, как получение кредитов от других банков на межбанковском рынке и кредитов Центрального банка РФ.

Межбанковские кредиты решают проблему незадействованных ресурсов у одних банков и нехватку их у других. Для банков-кредиторов предоставление кредитов другим банкам является выгодным размещением средств с высокой степенью гарантии возврата. Для банков-заёмщиков получение кредитов от других банков — наиболее оперативный способ пополнения ресурсов. Кроме того, банки-заёмщики не включают полученные кредиты в базу по расчёту обязательных резервов. Межбанковские кредиты, как правило, являются краткосрочными (часто несколькодневными) и направлены на поддержание банковской ликвидности.

Выделяют следующие схемы межбанковского кредитования:

- получение кредита от другого банка в форме овердрафта по корреспондентскому счёту «НОСТРО»;

- получение кредита от другого банка в форме покупки у него кредитных ресурсов на межбанковском рынке.

Согласно первой схеме банк-респондент, открывший в банке-корреспонденте свой счет «НОСТРО», может заключить с ним договор, по условиям которого после того, как средства банка-респондента на этом счёте закончатся, банк-корреспондент будет продолжать осуществлять расчёты банка-респондента своими средствами в пределах установленной суммы.

Согласно второй схеме покупка кредитных ресурсов у другого банка осуществляется напрямую при участии посредника, в качестве которого могут выступать межбанковские объединения и фондовые биржи. Посредники, как правило, распределяют кредитные ресурсы путём проведения аукционов.

Коммерческие банки также могут привлекать кредиты центрального банка, предоставляемые посредством переучёта векселей, на аукционе или по прямой заявке банков на получение кредита. Обычно кредиты центрального банка как кредитора последней инстанции играют важную роль в удовлетворении потребности в ресурсах банков в период финансовых кризисов. В периоды относительной финансовой стабильности для коммерческих банков более предпочтительны кредиты, полученные от других банков, поскольку они, как правило, дешевле, нежели кредиты центрального банка. Однако банки довольно часто прибегают к предоставляемым Центральным банком РФ внутридневным и однодневным расчётным кредитам.

Внутридневный кредит означает, что в течение дня центральный банк производит списание с корреспондентского счёта банка в РКЦ по его платёжным поручениям при отсутствии или недостаточности средств на этом счёте. Предполагается, что такой внутридневный овердрафт будет погашен в течение дня за счёт текущих поступлений на корреспондентский счёт. Если к концу дня дебетовое сальдо остаётся, то непогашённая сумма переоформляется в однодневный расчётный кредит («овернайт»).

Однодневный расчётный кредит — это кредит, предоставляемый коммерческому банку в конце операционного дня для завершения его расчётов. Сумму такого кредита зачисляют на корреспондентский счёт банка и тут же списывают с него в процессе осуществления неисполненных ранее из-за отсутствия средств на счёте сводных платёжных поручений банка. Кредиты «овернайт» предоставляются на один операционный день, не подлежат пролонгации и не могут предоставляться в течение двух дней подряд.

Состав и структура ресурсов коммерческого банка определяют политику проведения активных операций, поскольку величина и сроки требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

12.3. Активные операции коммерческих банков

Активные операции коммерческих банков — это операции по размещению собственных и привлечённых банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка.

В зависимости от того, каким образом размещаются банковские ресурсы, активные операции разделяют на четыре группы.

К первой группе относят наличные деньги и приравненные к ним средства. Коммерческий банк должен ежедневно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определённая часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. Владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мало. К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход. достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными или кассовыми активами.

К кассовым активам (наличным и приравненным к ним средствам) относятся:

- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платёжные документы в валюте;

- драгоценные металлы;

- драгоценные камни;

- корреспондентский счёт в ЦБ РФ;

- корреспондентские счета в коммерческих банках;

- средства в расчётных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим и юридическим лицам (в т.ч. другим кредитным организациям), и средства, размещённые в виде депозитов в других кредитных организациях (в т. ч. в центральном банке). Вложенные таким образом средства приносят банку фиксированный доход в виде заранее установленного процента. Для коммерческих банков как кредитных организаций кредитование клиентов является основной активной операцией.

К третьей группе относят инвестиционные вложения банков, т. е. средства, размещённые ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других эмитентов, а также внесённые в уставный капитал других хозяйствующих субъектов.

Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов даёт возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банке-соучредителе свои счета и обеспечивают таким образом банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.

Цель инвестирования банком собственных и привлечённых средств в ценные бумаги других эмитентов (т.е. покупка их акций, облигаций и других ценных бумаг) заключается в получении в будущем доходов в виде дивидендов и процентов, а также за счёт прироста курсовой стоимости ценных бумаг. Осуществляя вложение средств в ценные бумаги, банк определяет стратегию таких инвестиций. Как правило, краткосрочные долговые ценные бумаги являются более ликвидными, но менее доходными. И напротив, основной доход обеспечивается по долгосрочным ценным бумагам, но инвестиции в такие бумаги менее ликвидны и более рискованны. Поэтому банки обычно руководствуются принципом диверсификации вложений, т.е. распределяют средства в различные ценные бумаги с целью снижения риска серьёзных потерь. При диверсификации учитываются виды ценных бумаг, финансовое состояние эмитентов, их принадлежность к отраслям экономики и регионам, а также сроки погашения ценных бумаг. Обычно поддерживается ступенчатая структура сроков погашения, которая позволяет реинвестировать высвобожденные при погашении ценных бумаг средства в более выгодные новые ценные бумаги. Коммерческие банки регулярно анализируют состав и структуру своего портфеля ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности, ликвидности и доходности вложений.

К четвёртой группе активных операций банка относят его внутренние инвестиции, т. е. приобретение собственных основных средств (здание, оборудование) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов. Однако они необходимы для успешного функционирования банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на денежном рынке. В структуре активов основные средства и имущество занимают незначительную долю (10–15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.

Состояние собственных и привлечённых средств, а также их размещение отражаются в балансе коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчётных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учёте. Структура банковского баланса определяется функциональной деятельностью кредитной организации, принципами учёта банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

В качестве наглядного примера деятельности кредитной организации приведём баланс Сберегательного банка Российской Федерации.

Баланс Сберегательного банка РФ на 1 января 2009 года

п/п	Наименование статей бухгалтерского баланса	Сумма, млн руб.	Удельный вес, %
I. Активы
	Денежные средства	329 215	4,9
	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	98 775	1,5
	Обязательные резервы	7 643	7,7
	Средства в кредитных организациях	78 200	1,1
	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 812	0,04
	Чистая ссудная задолженность	5 331 899
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	508 832	7,6
в т.ч.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	22 172	4,3
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	269 417
	Прочие активы	99 865	1,5
	Всего активов	6 719 015
II. Пассивы
	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	733 254	12,3
	Средства кредитных организаций	202 287	3,3
	Средства клиентов (некредитных организаций)	4 802 831
в т.ч.	Вклады физических лиц	3 047 259
	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Выпущенные долговые обязательства	142 635	2,4
	Прочие обязательства	55 038	0,9
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	7 454	0,1
	Всего обязательств	5 943 499	88,5
III. Источники собственных средств
	Средства акционеров (участников)	67 760
	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)		0,1
	Эмиссионный доход	228 054	26,7
	Резервный фонд	3 527	0,5
	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-76 028
	Переоценка основных средств	81 826	9,7
	Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	360 437
	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период	109 939
	Всего источников собственных средств	775 516	11,5
	Всего пассивов	6 719 015
Внебалансовые обязательства
	Безотзывные обязательства кредитной организации	675 961
	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	213 801