double arrow
Анализ движения денежных средств

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьёзных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег и во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Таблица 6.1 Анализ движения денежных средств 2013-214 гг.

Показатели Сумма денежных средств, тыс.руб. Отклонение Удельный вес,% Отклонение удельного веса, %
2013г. 2014г. абс. в % 2013г 2014г
Остаток денежных средств на начало года 2 096 684 4 535 472 2 438 788 Х Х Х
Поступило денежных средств всего 238 771 958 302 340 239 63 568 281 126,6 Х
в том числе по видам деятельности:
текущей 137 441 879 165 517 967 28 076 088 120,4 57,6 54,7 -2,8
инвестиционной 17 646 832 43 970 659 26 323 827 249,2 7,4 14,5 7,2
финансовой 83 683 247 92 851 613 9 168 366 111,0 35,0 30,7 -4,3
Направлено денежных средств- всего 236 202 398 297 562 652 61 360 254 126,0 Х
в том числе по видам деятельности:
текущей 115 836 512 121 786 024 5 949 512 105,1 49,0 40,9 -8,1
инвестиционной 39 782 897 51 992 735 12 209 838 130,7 16,8 17,5 0,6
финансовой 80 582 989 123 783 893 43 200 904 153,6 34,1 41,6 7,5
Остаток денежных средств на конец года 4 535 472 14 140 272 9 604 800 311,8 Х Х  

Из приведенных в таблице 6.1 данных видно, что в 2013 и 2014 годах предприятие осуществляло движение денежных средств по всем видам деятельности. При этом поступления денежных средств, в динамике увеличились на 26,6 %, а выплаты денежных средств увеличились на 26,0 %. В результате остаток денежных средств на конец 2014 года составил 14 140 272 тыс. руб., что на 9 604 800тыс. руб. больше, чем в 2013году.




Таблица 6.2 Структура движения денежных средств в 2014 году

Поступило Сумма, тыс.руб. Уд.вес,% Использовано Сумма, тыс.руб. Уд.вес,% Чистые денежные средства
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств от продажи продукции,товаров,работ,услуг 160 039 296 552,9 Поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги 42 059 237 14,1  
Арендных, лицензионных, комиссионных и других платежей 2 424 965 0,8 В связи соплатой труда работникам 30 158 381 10,1  
Прочие поступления 3 053 706 1,0 На выплату процентов по долговым объязательствам 9 392 578 3,2  
      Налога на прибыль 7 478 551 2,5  
      На прочие выплаты, перечисления 32 697 277 11,0  
Итого по текущей деятельности 165 517 967 54,7 Итого по текущей деятельности 121 786 024 40,9 43 731 943
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 1 568 568 0,5 Приобретение,создание,модернизация,реконструкци и подготовка к использованию внеоборотных активов 21 403 686 7,2  
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 1 646 706 0,5 Приобретение акций другихорганизаций (долей тучастия) 16 023 042 5,4  
От возврата предоставленных займов,от продажи долговых ценных бумаг 21 082 594 7,0 Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 14 278 020 4,8  
Полученные дивиденды 10 578 161 3,5 проценты по долговым объязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 284 267 0,1  
Прочие поступления 9 094 630 3,0 На прочие выплаты, перечисления 3 720 0,001  
Итого по инвестиционной деятельности 43 970 659 14,5 Итого по инвестиционной деятельности 51 992 735 17,5 -8 022 076
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Получение кредитов и займов 92 851 613 30,7 На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 10 828 063 3,6  
      Погашение (выкуп) векселей и других долговых ЦБ, возврат кредитов и займов 112 955 830 38,0  
Итого по финансовой деятельности 92 851 613 30,7 Итого по финансовой деятельности 123 783 893 41,6 -30 932 280
Всего 302 340 239   297 562 652 4 777 587

Сальдо денежных потоков за отчетный год составили 4 777 587 тыс. руб. Сальдо положительное, так как поступления денежных средств превышают выплаты.



Поступление за 2014 год составило 302 340 239 тыс. руб. В структуре поступлений наибольшие удельные веса 52,9% и 30,7% составляет поступление средств по ОД и получение кредитов и займов соответственно.

Выплаты за 2014 год составили 297 562 652 тыс. руб. В структуре выплат наибольший удельный веса 38% и 14,1% составляют возврат кредитов и займов и оплата поставщикам за сырье и материалы соответственно.






Сейчас читают про: