Отчет о движении денежных средств, модели его составления

Отчет о движ-и ДС долж показывать потоки ДС (поступление, направление расходования) с учетом их остатков на начало и конец отчет.периода в разрезе текущей, инвестиционной и финанс дея-ти. Текущая дея-ть — это дея-ть орг-и, связанная с извлечением прибыли в качестве основной цели.В процессе текущ дея=ти ДС использ-ся на оплату приобретенн товаров, работ, услуг, на выплату з/п, дивидендов,%, на расчеты с бюджетом по налогам и сборам и др. Разница м/у деньгами, поступившими и израсходованными в рамках текущ дея=ти, вписыв-ся в строку «Чистые ДС от текущ дея-ти». Если рез-т получится отрицательным,его нужно указать в круглых скобках. Инвестиционной дея-тью считается дея-сть орг-и, связанная с капитальными вложениями орг-и в связи с приобретением земельн участков,зданий, НМА и др внеоборотных активов,а также с их продажей,с осуществлением долгосроч финанс вложений в др орг-и, выпуском облигаций и др цен. бумаг долгосрочного хар-ра. Приток ДС от инвестиц дея-ти обусловлен поступлениями от продажи ОС, НМА и др внеоборотных активов, возвратом кредитов, предоставленных др орг-м, и др. Отток ДС в рез-те инвестиц дея-ти связан с приобретением ОС и НМА, приобретением долей участия др орг-й, предоставлением кредитов (займов). В стр «Чистые ДС по инвестиц дея-ти» указ-ся разница м/у ДС, поступившими и израсходованными в рамках инвестиц дея-ти орг-и. Инвестиц дея=ть орг-и обусловлена прежде всего оттоком ДС, необходимых для модернизации, реконструкции произ-ва. Финансовой дея-тью счит-ся дея-сть орг-и, связанная с осуществлением краткосроч фин вложений, выпуском облигаций и иных цен. бумаг краткосроч хар-ра, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 мес акций,облигаций. Приток ДС в рез-те фин дея-сти происходит за счет поступления от эмиссии акций и поступления их по ранее выданным векселям. Отток ДС от фин дея-ти происходит при выплате % по цен. бумагам, при приобретении собствен акций, при перечислении сумм за оборуд-е, полученное по договору лизинга. Разница м/у поступившими и израсходованными по фин дея-ти деньгами отражается по стр «Чистые ДС от фин дея-ти». По стр «Чистое увелич-е (уменьш-е) ДС и их эквивалентов» указывается разница м/у суммами, поступившими и израсходованными по всем 3-м видам дея-ти орг-и. Для этого складываются значения строк «Чистые ДС от текущ дея-ти», «Чистые ДС от инвестиц дея-ти», «Чистые ДС от фин дея-ти». Строка «Остаток ДС на конец отчет.года» д.б. равна сумме строк «Остаток ДС на начало отчет. года» и «Чистое увелич-е (уменьш-е) ДС и их эквивалентов».