2015-04-12
504
Выписка из приказа об учетной политике ООО “Вектор” на 200Х год.
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15. Текущий учет материалов на счете 10 ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16. Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 и 05.
3. Основные средства стоимостью до 20000 руб. за единицу учитываются на счете 01 обособленно и списываются на затраты без начисления амортизации.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
|
|
|
6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
9. Продукция считается проданной по ее отгрузке и предъявлении счетов покупателям.
10. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Состояние активов и пассивов ООО “Вектор” на 1 декабря 200Х года
(согласно рабочему плану счетов)
| № счета | Активы и обязательства | Сумма, руб. | № счета | Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| Основные средства | 3 736650 | 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 | Расчеты по социальному обеспечению, в т. ч.: -ФСС -Страховые платежи от несчастных случаев и проф. заболеваний в ФСС -Пенсионный фонд -Федеральный ФОМС Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Амортизация ОС | |||||
| НМА | |||||
| Амортизация НМА | |||||
| Материалы | |||||
| Отклонение в стоимости МЦ | |||||
| 19.1 19.2 19.3 19.4 | НДС по приобретенным ценностям, в т. ч.: - НДС по приобрет-м ОС - НДС по приобрет-м НМА - НДС по приобрет-м МПЗ - НДС по прочим расходам | ||||
| 20.1.А 20.1.Б 20.2.А 20.2.Б | Основное производство: Цех № 1 по изделию А Цех № 1 по изделию Б Цех № 2 по изделию А Цех № 2 по изделию Б | Расчеты с подотчетными лицами (Фролов С.И. дебетовый остаток 25.11.0Х г.) Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||
| 23.1. 23.2 | Вспомогательное производство, в т. ч.: Заказ № 301 Заказ № 302 | 25.1 25.2 25.3 | Общепроизводственные расходы (ОПР), в т. ч.: ОПР цеха № 1 ОПР цеха № 2 ОПР цеха № 3 | ||
| 43.А 43.Б | Готовая продукция, в т. ч.: изделие А изделие Б | 76.1 76.2 | Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами | ||
| Касса | Уставный капитал | ||||
| Расчетный счет | Резервный капитал | ||||
| 58.1 | Фин.вложения (долгосрочные) | Добавочный капитал | |||
| 60.1 60.2 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным | 84.1 84.3 | Нераспределенная прибыль, в т. ч. прибыль, подлежащая распределению прибыль в использовании | ||
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 90.1 90.2 90.3 90.6 90.7 90.9 | Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж (+) | ||
| 62.2 | Расчеты по авансам полученным | ||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||
| 68.1 68.2 68.3 68.4 68.5 | Расчеты по налогам и сборам НДС Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество | 91.1 | Прочие доходы | ||
| 91.2 | Прочие расходы | ||||
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | ||||
| Расходы будущих периодов | |||||
| Прибыль и убытки (прибыль) | Доходы будущих периодов | ||||
| Забалансовые счета: | Хозяйственный инвентарь в эксплуатации |
|
|
|
