| Наименование первичных документов, содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дт | Кт | Ж/о | Вед-ть |
| 1. Учет внеоборотных активов |
| 1. Приобретено производственное оборудование у завода “Звезда” (накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.0Х г.) 1.1. отпускная цена с учетом доставки 1.2. НДС | 40 000 … | | | | |
| 2. Акт приема – передачи основных средств №17. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. | 40 000 | | | | |
| 3. Акт на списание основных средств № 10. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 % амортизацией: | | | | | |
| 3.1. амортизация на дату выбытия | | | | | |
| 3.2. зарплата работникам за демонтаж | | | | | |
| 3.3. начислены страховые взносы, в т. ч. в: - ФСС (2,9%) - ФСС по страхованию от несчастных случаев проф. заболеваний (1,8%) - Пенсионный фонд (22%) - Федеральный ФОМС (5,1%) | … … … … | | | | |
| 3.4. оприходованы на склад материалы, полученные при демонтаже оборудования | | | | | |
| 4. Акт приемки-передачи основного средства № 11. Продано ООО “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 115 от 10.12.0Х г.) | | | | | |
| 4.1. стоимость продажи | | | | | |
| 4.2. НДС | … | | | | |
| 4.3. накопленная амортизация | | | | | |
| 4.4. остаточная стоимость | | | | | |
| 5. Акт приемки-передачи НМА № 2. Продано ООО “Интекс” исключительное право патентообладания на изобретение (договор купли-продажи № 9 от 14.12.08 г., сч-ф № 118 от 04.12.0Х г.) | | | | | |
| 5.1. стоимость продажи | | | | | |
| 5.2. НДС | … | | | | |
| 5.3. накопленная амортизация | | | | | |
| 5.4. остаточная стоимость | | | | | |
| 6. Счет-фактура № 9 от 15.12.0Х г. Приобретен сканер у ООО «Альфа» - фактическая цена приобретения - НДС | … | | | | |
| 7. Акт приема-передачи основного средства № 12. Принят к учету в составе основных средств сканер | … | | | | |
| 2. Учет производственных запасов. |
| 8. Акцептованы счета поставщиков за материалы | | | | | |
| 8.1. счет-фактура № 135 от 19.12.200Х г. ОАО “Элко” - покупная стоимость - НДС | … | | | | |
| 8.2. счет-фактура № 96 от 16.12.200Х г. ООО “Техномир” - покупная стоимость - НДС | … | | | | |
| 9. Приходные ордера. Оприходованы поступившие материалы на склад по учетным ценам - от ОАО “Элко” - от ООО “Техномир” | | | | | |
| 10. Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетных цен. | … | | | | |
| 11. Расчет бухгалтерии. В конце года образован резерв от снижения стоимости материальных ценностей потерявших свои потребительские качества | | | | | |
| 3. Учет затрат на производство |
| 12. отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам (лимитно-заборные карты, требования-накладные): | | | | | |
| цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б |
| цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б |
| ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302 | | | | | |
| на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления |
| 13. Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения стоимости материалов, относящиеся к отпущенным материалам | | | | | |
| цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б |
| цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б |
| ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302 |
| на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления |
| 14. требования. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): - цех № 1 - цех № 2 - ремонтный цех | | | | | |
| 15. Одновременно переданные в эксплуатацию ИХП приняты на забалансовый учет | … | | | | |
| 16. Расчет бухгалтерии. Списана себестоимость сканера | … | | | | |
| 17.Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха | | | | | |
| зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления | | | | | |
| 18. Ведомость № 17. Начислена амортизация НМА, использованных: - в цехе № 1 - в заводоуправлении | | | | | |
| 19. Расчет бухгалтерии. Списана часть суммы организационных расходов, осуществленных при создании предприятия | | | | | |
| 20. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по безвозмездно поступившим основным средствам в цехе № 2 | | | | | |
| 21. Расчет бухгалтерии. Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации | … | | | | |
| 22. Акт на списание ИХП. Списаны с забалансового учета пришедшие в негодность ИХП. | | | | | |
| 23. Согласно счет-фактуре № 116 от 22.11.0Х г., полученной от ООО “Маяк”, начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе обслуживания основного производства: - цеха №1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления - НДС по приобретенным услугам - | … | | | | |
| 24. Наряды и расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | | | | | |
| рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б | | | | | |
| рабочим цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б | | | | | |
| рабочим ремонтного цеха за выполнение: - заказ № 301 - заказ № 302 | | | | | |
| рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха | | | | | |
| служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления | | | | | |
| 25. Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, в т. ч. за счет: – предприятия – ФСС | | | | | |
| 26. Начислены страховые взносы с заработной платы: | | | | | |
| рабочих цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б | … … | | | | |
| рабочих цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б | … … | | | | |
| рабочих ремонтного цеха по выполнению: - заказа № 301 - заказа № 302 | … … | | | | |
| рабочих, обслуживающих оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха | … … … | | | | |
| служащих: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления | … … … … | | | | |
| 27. Счет-фактура ООО “Знание” № 28 от 05.12.0Х г. Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре - задолженность поставщику - НДС | … | | | | |
| 28. Требование, накладная. Оприходованы из цеха № 1 на склад возвратные отходы по цене возможного использования: - изделий А - изделий Б | | | | | |
| 29. Авансовые отчеты Фролова, Котовой. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм) – на затраты (Фролов С.И. –3900 руб., Котова М.К.-1100 руб.) – НДС (Фролов – 702 руб., Котова-198 руб.) | … | | | | |
| 30. Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301, 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: - заказ № 301 - заказ № 302 | … … | | | | |
| 31. РТ 9 “Распределение услуг вспомогательных производств” Списана себестоимость выполненных работ на издержки цехов основного производства - цеха № 1 - заказ № 301 - цеха № 2 - заказ № 302 | … … | | | | |
| 32. Расчет бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорцио-нально прямой заработной плате производственных рабочих: цех № 1 - изделия А - изделия Б цех № 2 - изделия А - изделия Б | … … … … | | | | |
| 33. Расчет бухгалтерии. Начислен транспортный налог | | | | | |
| 34. Акт о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости(изделия А) | | | | | |
| 35. Требование-накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | | | | | |
| 36. Ведомость № 14 “Потери в производстве”. Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А | … | | | | |
| 37. Расчет бухгалтерии. Списана часть расходов на приобретение лицензии (стоимость лицензии – 24000 руб., срок действия – 2 года) | … | | | | |
| 38. Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции | … | | | | |
| 4. Учет готовой продукции |
| 39. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по изделию А - ____________ руб., По изделию Б – _______________ руб. - факт. себестоимость изделия А - факт. себестоимость изделия Б | … … | | | | |
| 40. Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: - изделия А - изделия Б | | | | | |
| 41. Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу - по изделиям А - по изделиям Б | … … | | | | |
| 42. Договор на услуги с ЗАО “Крона”, счет-фактура № 48 от 20.12.0Х г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления - НДС | … | | | | |
| 43. Счет-фактура № 29 от 07.12.0Х г. ООО “Стандарт”. Списана стоимость расходов на рекламу выпущенной продукции - НДС | … | | | | |
| 5. Учет денежных средств |
| 44. Выписка банка от 03.12.0Х г. - Оплачена покупателями проданная продукция - Оплачено за лицензию - Получен аванс от ООО «Прогресс» | | | | | |
| 45. Выписка из реестра акционеров и акт приемки-передачи ценных бумаг. Получено право собственности на приобретенные акции ОАО “Шанс” | | | | | |
| 46. Выписка банка 04.12.0Х г. Списано с расчетного счета: - в оплату за акции ОАО “Шанс” - оплата счета ОАО “Спутник” за материалы, поступившие в ноябре - в оплату штрафа ООО “Зенит” ха недопоставку продукции - в оплату счета ООО “Стандарт” за рекламу - за участие работников в образовательном семинаре ОАО “Знание” | | | | | |
| 47. Выписка от 05.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - в оплату за основные средства от ООО “Ритм” - в оплату за НМА от ООО “Интекс” - штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов Получено по чеку на выплату зарплаты за 2-ую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: - страховые взносы за ноябрь ФСС - страховые взносы за ноябрь Федеральный ФОМС - страховые взносы за ноябрь в Пенсионный фонд - НДФЛ - страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | … … | | | | |
| 48. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - заработная плата за ноябрь - депонированная зарплата | | | | | |
| 49. Выписка банка от 17.12.0Х г. - получен аванс от ОАО “Луч” в счет предстоящей поставки продукции - получен аванс от ОАО «Солнце» - получено в кассу по чеку на выплату зарплаты, на текущие расходы - перечислено заводу “Звезда” - перечислено ООО “Альфа” | | | | | |
| 50. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - аванс за 1-ую половину декабря - подотчетным лицам на командировочные расходы (Котова М.К. –1300 руб., Ветров И.И. –5100 руб., Серова Л.П.-4000 руб.) - единовременная помощь (до 2000 руб.) - пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет - пособие по временной нетрудоспособности | | | | | |
| 51. Выписка банка от 19.12.0Х г. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - Налог на прибыль - транспортный налог - в погашение краткосрочного кредита - в оплату процентов за пользование кредитом - поставщикам за материалы, поступившие в декабре ОАО “Элко” ООО “Техномир” | | | | | |
| 52. Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра ценных бумаг. Проданы акции ОАО “Шанс” - списаны акции по балансовой стоимости - отражена выручка от продажи акций | | | | | |
| 53. Справка-расчет бухгалтерии. 1 октября были приобретены облигации ОАО “Связьинформ” за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб., проценты по облигациям составляют 20 % годовых, выплата процентов производится ежеквартально, срок погашения облигаций – 2 года. - начислены проценты за квартал - погашена разница между покупной и номинальной стоимостью | … … | | | | |
| 54. Выписка банка от 24.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - от ОАО “Шанс” в оплату акций - доход по облигациям ОАО “Связьинформ” Перечислено транспортной организации ЗАО “Крона” за доставку продукции | … … … | | | | |
| 55. Выписка банка от 24.12.0Х г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока | | | | | |
| 6. Учет расчетов |
| 56. Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца | | | | | |
| 57. Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу | | | | | |
| 58. Расчет бухгалтерии. Удержан НДФЛ с материальной выгоды (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8% годовых) | … | | | | |
| 60. Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам - в возмещение потерь от брака (изделия А) | | | | | |
| 61. Выписка банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.0Х г. Начислен НДС с суммы полученных авансов от ОАО «Луч» и «Солнце» | … | | | | |
| 62. Кредитный договор, расчет бухгалтерии. Начислены проценты за кредит | | | | | |
| 63. Расчет бухгалтерии. Начислен штраф в пользу ООО “Зенит” за недопоставку продукции | | | | | |
| 64. Расчет бухгалтерии, претензия. Признана должником (фирмой “Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий договора. Начислен НДС с суммы штрафа | … | | | | |
| 65. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по транспортным услугам | … | | | | |
| 66. Начислен НДС с аванса, полученного от ООО «Прогресс» в счет предстоящей отгрузки продукции | … | | | | |
| 67. Лицензия. Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии | | | | | |
| 68. Расчет бухгалтерии, книга покупок. Списан НДС по материалам, поступившим в: – ноябре - декабре | … | | | | |
| 69. Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок. Зачтен НДС по приобретенным основным средствам | … | | | | |
| 70. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по командировочным расходам и по прочим расходам | … | | | | |
| 7. Учет финансовых результатов |
| 71. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО “Прогресс”, счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г. - списана нормативная себестоимость - продажная стоимость, в т. ч. НДС | | | | | |
| 72. Восстановлен НДС, начисленный с аванса | … | | | | |
| 73. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО “Прогресс” | | | | | |
| 74. Начислен НДС с выручки от проданной продукции | … | | | | |
| 75. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции | … | | | | |
| 76. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции | … | | | | |
| 77. Начислен налог на имущество | | | | | |
| 78. Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | … | | | | |
| 79. Начислен налог на прибыль за декабрь | … | | | | |
| 80. Произведено закрытие субсчетов к счету 90 в конце года - 90/1 - 90/2 - 90/3 - 90/6 - 90/7 | … … … … … | | | | |
| 81. Произведено закрытие субсчетов к счету 91 в конце года - 91/1 - 91/2 | … … | | | | |
| 82. Справка бухгалтерии. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года | … | | | | |
| Ведомости | |
| | По дебету счета 50 | | По аналитическому учету к счетам 26,44,97 | |
| | По дебету счета 51 | | Учет НМА и начисление амортизации | |
| | По аналитическому учету к счетам 68,73,76 | | Затраты по капитальным вложениям | |
| | Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств) | |
| Журналы-ордера | |
| | По кредиту счета 50 | | По кредиту счетов 02,05,10,16,20,23,25,26,28,69,70,76,97 | |
| | По кредиту счета 51 | |
| | По кредиту счета 66 | 10/1 | По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26,28,40,69,70,97 | |
| | По кредиту счета 60, таблицы к журналу- ордеру № 6 “Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов” и “Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов” | |
| | По кредиту счетов 41,42,43,44,45,62,90 | |
| | По кредиту счетов 59,6380,82,83,84,86,96 и аналитические данные по этим счетам | |
| | По кредиту счетов 01,03,04,91 | |
| | По кредиту счета 71 | | По кредиту счетов 98,99 | |
| | По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99 | | По кредиту счетов 07,08,11 | |
2015-04-12
1186
