Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200Х г

Наименование первичных документов, содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дт	Кт	Ж/о	Вед-ть
1. Учет внеоборотных активов
1. Приобретено производственное оборудование у завода “Звезда” (накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.0Х г.) 1.1. отпускная цена с учетом доставки 1.2. НДС	40 000 …
2. Акт приема – передачи основных средств №17. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.	40 000
3. Акт на списание основных средств № 10. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 % амортизацией:
3.1. амортизация на дату выбытия
3.2. зарплата работникам за демонтаж
3.3. начислены страховые взносы, в т. ч. в: - ФСС (2,9%) - ФСС по страхованию от несчастных случаев проф. заболеваний (1,8%) - Пенсионный фонд (22%) - Федеральный ФОМС (5,1%)	… … … …
3.4. оприходованы на склад материалы, полученные при демонтаже оборудования
4. Акт приемки-передачи основного средства № 11. Продано ООО “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 115 от 10.12.0Х г.)
4.1. стоимость продажи
4.2. НДС	…
4.3. накопленная амортизация
4.4. остаточная стоимость
5. Акт приемки-передачи НМА № 2. Продано ООО “Интекс” исключительное право патентообладания на изобретение (договор купли-продажи № 9 от 14.12.08 г., сч-ф № 118 от 04.12.0Х г.)
5.1. стоимость продажи
5.2. НДС	…
5.3. накопленная амортизация
5.4. остаточная стоимость
6. Счет-фактура № 9 от 15.12.0Х г. Приобретен сканер у ООО «Альфа» - фактическая цена приобретения - НДС	…
7. Акт приема-передачи основного средства № 12. Принят к учету в составе основных средств сканер	…
2. Учет производственных запасов.
8. Акцептованы счета поставщиков за материалы
8.1. счет-фактура № 135 от 19.12.200Х г. ОАО “Элко” - покупная стоимость - НДС	…
8.2. счет-фактура № 96 от 16.12.200Х г. ООО “Техномир” - покупная стоимость - НДС	…
9. Приходные ордера. Оприходованы поступившие материалы на склад по учетным ценам - от ОАО “Элко” - от ООО “Техномир”
10. Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетных цен.	…
11. Расчет бухгалтерии. В конце года образован резерв от снижения стоимости материальных ценностей потерявших свои потребительские качества
3. Учет затрат на производство
12. отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам (лимитно-заборные карты, требования-накладные):
цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б
цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б
ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302
на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления
13. Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения стоимости материалов, относящиеся к отпущенным материалам
цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б
цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б
ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302
на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления
14. требования. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): - цех № 1 - цех № 2 - ремонтный цех
15. Одновременно переданные в эксплуатацию ИХП приняты на забалансовый учет	…
16. Расчет бухгалтерии. Списана себестоимость сканера	…
17.Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха
зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления
18. Ведомость № 17. Начислена амортизация НМА, использованных: - в цехе № 1 - в заводоуправлении
19. Расчет бухгалтерии. Списана часть суммы организационных расходов, осуществленных при создании предприятия
20. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по безвозмездно поступившим основным средствам в цехе № 2
21. Расчет бухгалтерии. Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации	…
22. Акт на списание ИХП. Списаны с забалансового учета пришедшие в негодность ИХП.
23. Согласно счет-фактуре № 116 от 22.11.0Х г., полученной от ООО “Маяк”, начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе обслуживания основного производства: - цеха №1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления - НДС по приобретенным услугам -	…
24. Наряды и расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б
рабочим цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б
рабочим ремонтного цеха за выполнение: - заказ № 301 - заказ № 302
рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха
служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления
25. Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, в т. ч. за счет: – предприятия – ФСС
26. Начислены страховые взносы с заработной платы:
рабочих цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б	… …
рабочих цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б	… …
рабочих ремонтного цеха по выполнению: - заказа № 301 - заказа № 302	… …
рабочих, обслуживающих оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха	… … …
служащих: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления	… … … …
27. Счет-фактура ООО “Знание” № 28 от 05.12.0Х г. Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре - задолженность поставщику - НДС	…
28. Требование, накладная. Оприходованы из цеха № 1 на склад возвратные отходы по цене возможного использования: - изделий А - изделий Б
29. Авансовые отчеты Фролова, Котовой. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм) – на затраты (Фролов С.И. –3900 руб., Котова М.К.-1100 руб.) – НДС (Фролов – 702 руб., Котова-198 руб.)	…
30. Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301, 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: - заказ № 301 - заказ № 302	… …
31. РТ 9 “Распределение услуг вспомогательных производств” Списана себестоимость выполненных работ на издержки цехов основного производства - цеха № 1 - заказ № 301 - цеха № 2 - заказ № 302	… …
32. Расчет бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорцио-нально прямой заработной плате производственных рабочих: цех № 1 - изделия А - изделия Б цех № 2 - изделия А - изделия Б	… … … …
33. Расчет бухгалтерии. Начислен транспортный налог
34. Акт о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости(изделия А)
35. Требование-накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
36. Ведомость № 14 “Потери в производстве”. Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А	…
37. Расчет бухгалтерии. Списана часть расходов на приобретение лицензии (стоимость лицензии – 24000 руб., срок действия – 2 года)	…
38. Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции	…
4. Учет готовой продукции
39. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по изделию А - ____________ руб., По изделию Б – _______________ руб. - факт. себестоимость изделия А - факт. себестоимость изделия Б	… …
40. Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: - изделия А - изделия Б
41. Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу - по изделиям А - по изделиям Б	… …
42. Договор на услуги с ЗАО “Крона”, счет-фактура № 48 от 20.12.0Х г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления - НДС	…
43. Счет-фактура № 29 от 07.12.0Х г. ООО “Стандарт”. Списана стоимость расходов на рекламу выпущенной продукции - НДС	…
5. Учет денежных средств
44. Выписка банка от 03.12.0Х г. - Оплачена покупателями проданная продукция - Оплачено за лицензию - Получен аванс от ООО «Прогресс»
45. Выписка из реестра акционеров и акт приемки-передачи ценных бумаг. Получено право собственности на приобретенные акции ОАО “Шанс”
46. Выписка банка 04.12.0Х г. Списано с расчетного счета: - в оплату за акции ОАО “Шанс” - оплата счета ОАО “Спутник” за материалы, поступившие в ноябре - в оплату штрафа ООО “Зенит” ха недопоставку продукции - в оплату счета ООО “Стандарт” за рекламу - за участие работников в образовательном семинаре ОАО “Знание”
47. Выписка от 05.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - в оплату за основные средства от ООО “Ритм” - в оплату за НМА от ООО “Интекс” - штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов Получено по чеку на выплату зарплаты за 2-ую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: - страховые взносы за ноябрь ФСС - страховые взносы за ноябрь Федеральный ФОМС - страховые взносы за ноябрь в Пенсионный фонд - НДФЛ - страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	… …
48. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - заработная плата за ноябрь - депонированная зарплата
49. Выписка банка от 17.12.0Х г. - получен аванс от ОАО “Луч” в счет предстоящей поставки продукции - получен аванс от ОАО «Солнце» - получено в кассу по чеку на выплату зарплаты, на текущие расходы - перечислено заводу “Звезда” - перечислено ООО “Альфа”
50. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - аванс за 1-ую половину декабря - подотчетным лицам на командировочные расходы (Котова М.К. –1300 руб., Ветров И.И. –5100 руб., Серова Л.П.-4000 руб.) - единовременная помощь (до 2000 руб.) - пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет - пособие по временной нетрудоспособности
51. Выписка банка от 19.12.0Х г. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - Налог на прибыль - транспортный налог - в погашение краткосрочного кредита - в оплату процентов за пользование кредитом - поставщикам за материалы, поступившие в декабре ОАО “Элко” ООО “Техномир”
52. Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра ценных бумаг. Проданы акции ОАО “Шанс” - списаны акции по балансовой стоимости - отражена выручка от продажи акций
53. Справка-расчет бухгалтерии. 1 октября были приобретены облигации ОАО “Связьинформ” за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб., проценты по облигациям составляют 20 % годовых, выплата процентов производится ежеквартально, срок погашения облигаций – 2 года. - начислены проценты за квартал - погашена разница между покупной и номинальной стоимостью	… …
54. Выписка банка от 24.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - от ОАО “Шанс” в оплату акций - доход по облигациям ОАО “Связьинформ” Перечислено транспортной организации ЗАО “Крона” за доставку продукции	… … …
55. Выписка банка от 24.12.0Х г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока
6. Учет расчетов
56. Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца
57. Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу
58. Расчет бухгалтерии. Удержан НДФЛ с материальной выгоды (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8% годовых)	…
60. Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам - в возмещение потерь от брака (изделия А)
61. Выписка банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.0Х г. Начислен НДС с суммы полученных авансов от ОАО «Луч» и «Солнце»	…
62. Кредитный договор, расчет бухгалтерии. Начислены проценты за кредит
63. Расчет бухгалтерии. Начислен штраф в пользу ООО “Зенит” за недопоставку продукции
64. Расчет бухгалтерии, претензия. Признана должником (фирмой “Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий договора. Начислен НДС с суммы штрафа	…
65. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по транспортным услугам	…
66. Начислен НДС с аванса, полученного от ООО «Прогресс» в счет предстоящей отгрузки продукции	…
67. Лицензия. Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии
68. Расчет бухгалтерии, книга покупок. Списан НДС по материалам, поступившим в: – ноябре - декабре	…
69. Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок. Зачтен НДС по приобретенным основным средствам	…
70. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по командировочным расходам и по прочим расходам	…
7. Учет финансовых результатов
71. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО “Прогресс”, счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г. - списана нормативная себестоимость - продажная стоимость, в т. ч. НДС
72. Восстановлен НДС, начисленный с аванса	…
73. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО “Прогресс”
74. Начислен НДС с выручки от проданной продукции	…
75. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	…
76. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	…
77. Начислен налог на имущество
78. Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	…
79. Начислен налог на прибыль за декабрь	…
80. Произведено закрытие субсчетов к счету 90 в конце года - 90/1 - 90/2 - 90/3 - 90/6 - 90/7	… … … … …
81. Произведено закрытие субсчетов к счету 91 в конце года - 91/1 - 91/2	… …
82. Справка бухгалтерии. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года	…

Перечень используемых ведомостей и журналов–ордеров

Ведомости
	По дебету счета 50		По аналитическому учету к счетам 26,44,97
	По дебету счета 51		Учет НМА и начисление амортизации
	По аналитическому учету к счетам 68,73,76		Затраты по капитальным вложениям
	Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)
Журналы-ордера
	По кредиту счета 50		По кредиту счетов 02,05,10,16,20,23,25,26,28,69,70,76,97
	По кредиту счета 51
	По кредиту счета 66	10/1	По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26,28,40,69,70,97
	По кредиту счета 60, таблицы к журналу- ордеру № 6 “Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов” и “Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов”
	По кредиту счетов 41,42,43,44,45,62,90
	По кредиту счетов 59,6380,82,83,84,86,96 и аналитические данные по этим счетам
	По кредиту счетов 01,03,04,91
	По кредиту счета 71		По кредиту счетов 98,99
	По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99		По кредиту счетов 07,08,11

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3 4 5

Язык как общественное явление

Социальная поддержка и социальное обслуживание население

Желе, муссы, самбуки. Технология приготовления. Правила подачи. Ассортимент

Практические рекомендации по стилистике документов, образующих деловую переписку

Методы и средства гигиенического обучения и воспитания населения

Анализ дебиторской задолженности

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть