НДФЛ: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты

Налогоплательщиками налога признаются:

1) ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ

2) ФЛ, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Нал. резидентами признаются ФЛ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объект н/о: признается доход, полученный н/п:

Нал. база: При определении учитываются все доходы н/п, полученные в денежной и натуральной формах. НБ опр-ся отдельно по каждому виду доходов. Если сумма нал. вычетов в нал. пер. больше суммы доходов, то НБ принимается равной 0.

Нал. пер. – календарный год.

Стандартные налоговые вычеты.

1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц нал. пер. для: лиц, получивших лучевую болезнь на Чернобыльской АЭС; лиц, принимавших в 1986-1987 гг. участие в работах по ликвидации катастрофы; лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия; инвалидов ВОВ.

2) в размере 500 рублей за каждый месяц нал. пер. для: Героев Советского Союза и Героев РФ; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей.

3) налоговый вычет в размере 400 руб. – не применяется.

4) с 01.01.12 налоговый вычет за каждый месяц распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка, если ребенок до 18 лет явл ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Нал вычет производится на кажд ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Нал вычет предоставляется в двойном размере:

-единственному родителю (приемному родителю), (Предоставление прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак).

-одному из родителей (приемных родителей) по выбору на основании заявления об отказе одного из них от получения налогового вычета.

Вычет действует до месяца, в кот дох нараст итогом с начала нал пер превысил 280 000 рублей.