Учет операций по расчетному счету. Расчетный счет открывается предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс

Расчетный счет открывается предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс. Для открытия счета в банк представляются: заявление, копия устава предприятия, карточка с образцами подписей лиц, которым предоставляется право подписи денежных документов, оттиски печати предприятия. После этого банк присваивает номер расчетного счета. В оговоренные сроки (в зависимости от числа операций в день) банк выдает предприятию выписки с расчетного счета. К ним прилагаются соответствующие платежные документы. Выписка банка является первичным документом и служит основанием для бухгалтерских записей.

Прием и выдача денег с расчетного счета и безналичные перечисления производятся банком на основании первичных документов специальной формы. К ним относятся: денежный чек, объявление на взнос наличными, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование. Денежный чек – приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег. Объявление на взнос наличными производится при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом. Платежное поручение – это поручение предприятия банку о перечислении указанной суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Такими получателями могут быть поставщики, финансовые органы, вышестоящие организации. Для перечисления денег с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя можно воспользоваться также расчетным чеком. Платежные требования применяются при расчетах между предприятиями за отгруженную продукцию. Их предъявляет поставщик, а покупатель это платежное требование акцептует (подтверждает необходимость оплаты указанной суммы).

Бухгалтерский учет движения денежных средств на расчетном счете предприятия ведется на активном балансовом счете 51 «Расчетные счета». Получив выписку банка с прилагаемыми к ней денежно-расчетными документами, бухгалтер отражает поступление денежных средств по дебету, а их расходование по кредиту. Разница между оборотами по дебету и кредиту плюс начальное сальдо равны количеству денег на расчетном счете. Эта сумма должна соответствовать конечной выписке банка. Аналитический учет по счету 51 не ведется.