Синтетический учет движения денежных средств по расчетному счету

Порядок поступления и сдачи наличности на расчетный счет

Наличные деньги на расчетный счет поступают вместе с документом «Объявление на взнос наличными», который состоит из трех частей:

– непосредственно объявление;

– квитанция;

– мемориальный ордер.

В этом документе указывается наименование предприятия, расчетный счет, сумма цифрами и прописью, ставится подпись лица, внесшего деньги.

Объявление – остается в банке.

Квитанция в подтверждение того, что деньги сданы с отметкой банка и печатью банка в подтверждение того, что деньги получены, выдается на руки работнику предприятия.

Мемориальный ордер с выпиской банка, подтверждающей зачисление денег на расчетный счет, возвращается предприятию.

При этом в учете производится запись:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 50 «Касса».

Как правило, банк все операции осуществляет в первой половине дня, однако сдача наличных денег возможна в вечернюю кассу банка путем инкассирования выручки. Для этого предприятие заключает договор на этот вид операции. Ежедневно работник банка в вечернее время забирает деньги и отвозит их в банк.

Для операций по инкассированию выручки между предприятием и банком заключается соответствующий договор, который содержит такие моменты, как:

– периодичность и время инкассации;

– порядок оформления денежных средств при сдаче;

– порядок расчетов за услуги;

– порядок ответственности и прав каждой из сторон.

Инкассация выручки оформляется следующим образом:

1. Подготовительный этап. Кассир формирует инкассируемую сумму, складывая деньги покупюрно в пачки, составляет опись.

2. Оформление инкассации. Денежные средства укладываются в инкассаторскую сумку, и составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах под копирку (один экземпляр – инкассатору, второй остается на предприятии, третий вкладывается в инкассаторскую сумку).

3. Приемка денежных средств от инкассатора служащим банка.

В связи с тем что возникает временной разрыв между временем сдачи денег инкассатору (вечером одного дня) и зачислением выручки на расчетный счет (на следующий день), то учет ведется с применением счета 57 «Переводы в пути».

Выручка сдана инкассатору:

Дебет 57 «Переводы в пути»

Кредит 50 «Касса».

На следующий день денежные средства, бывшие в пути, зачисляются на расчетный счет:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 57 «Переводы в пути».

Синтетический учет движения денежных средств на расчетном счете ведется на активном счете 51 «Расчетный счет». По дебету счета отражается поступление денег из разных источников, по кредиту – их выбытие. Сальдо – дебетовое.

Денежные средства на расчетный счет могут поступать из следующих источников:

1. Выручка от реализации готовой продукции, товаров, услуг:

а) сдаваемая в дневные кассы банка

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 50 «Касса»;

б) сдаваемая через инкассатора

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 57 «Переводы в пути».

2. Займы и кредиты банка

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 66 «Краткосрочные кредиты и займы», «Долгосрочные кредиты и займы».

3. Поступления от различных дебиторов (аренда и т. д.)