Коммерческого банка

Коммерческие банки должны работать на соответствующих принципах и выполнять определенные функции. В данном случае первым основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с учредительными документами. Общее собрание акционеров или иной правомочный орган устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размер дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть в соответствии с законодательством наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности должно осуществляться только экономическими, а не административными методами. Государство определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не отдает им приказов.

Коммерческие банки не существуют сами по себе: они обслуживают потребности экономики и социальной сферы. Поэтому состояние последних адекватно отражает тенденции в развитии коммерческих банков. Так, в условиях экономического роста возрастает потребность в банковских услугах и, наоборот, экономический спад и низкий уровень жизни большей части населения страны ограничивают потребности в банковских услугах.

Коммерческие банки выполняют множество различных функций. К одной из основных из них можно отнести функцию мобилизации и концентрации свободных денежных ресурсов. Это приоритетная функция и экономический базис деятельности коммерческих банков. От мобилизации и концентрации денежных средств в банке зависит количество средств, которые в основном путем кредита, а также других активных операций включают в процесс воспроизводства. Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, сразу берет на себя обязательство по обеспечению своевременного возврата этих средств. Внесенные в кредитные учреждения денежные суммы приносят вкладчикам доход в виде процента.

Важнейшей банковской функцией является предоставление кредита. Она относится к традиционным видам банковских услуг. Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату на условиях обеспеченности, возвратности, срочности и т. д. Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных денежных средств и их перераспределением, а также с эмиссией денежных знаков в обращение через систему кредитования.

С функцией предоставления кредита связана функция перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота капиталов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на основе принципов кредитования.

Функция, связанная с проведением денежных расчетов и платежей по хозяйственным сделкам, предполагает, что ее реализация занимает значительную часть операционного времени банковского персонала и является одной из наиболее значимых функций банковской системы. Проведение расчетов между субъектами хозяйствования играет огромное значение для функционирования экономики.

Коммерческие банки промышленно развитых стран выполняют функцию выпуска кредитных средств обращения. В данном случае банки кредитуют клиентуру не только за счет аккумулированных временно свободных капиталов, но и путем депозитно-чековой эмиссии. Они сами создают вклады в процессе выдачи ссуды. Открывая кредит, банк зачисляет деньги на вклад с правом выписки чеков в пределах остатка на счете. В этом случае выдача кредита предшествует открытию вклада.

На основе вклада возникают чеки. Кроме того, клиенту по его требованию могут быть выплачены наличные деньги. Кредитовая запись банка на текущий счет клиента, не сопровождающаяся предварительными взносами денег, называется мнимым вкладом, в отличие от реального вклада, образуемого за счет действительного взноса денег. В современных условиях различие между реальными и мнимыми вкладами постепенно стирается. Взнос в банк наличных денег может основываться на создании мнимого вклада в другом банке. Отделить мнимые вклады от реальных практически невозможно.

В процессе своей деятельности коммерческие банки выполняются функцию консультации и предоставления экономической и финансовой информации. Это обусловлено тем, что современные коммерческие банки концентрируют у себя сведения общеэкономического и финансового характера, представляющие интерес для хозяйствующих субъектов. Они предоставляют разнообразную коммерческую информацию, иногда конфиденциального характера, в первую очередь хозорганам, связанным с ними общностью интересов.

Функция коммерческого банка, связанная с обменом национальных денежных единиц на иностранные, предполагает:

- открытие и ведение счетов в иностранной валюте юридических лиц, резидентов и нерезидентов (в том числе корреспондентских счетов банков типа «Лоро»), органов государственной власти и управления, общественных организаций и предпринимателей без образования юридического лица;

− открытие и ведение корреспондентских счетов (счета «Ностро») в иностранных и отечественных банках, имеющих соответствующую лицензию на право совершения валютных операций;

− осуществление неторговых операций и операций, связанных с движением капитала клиентов банка;

− проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка;

− совершение сделок купли-продажи иностранных валют, а также конверсионных операций на отечественном и мировом валютном рынках, а также от имени и за счет клиентов — юридических лиц, органов государственной власти и управления, общественных организаций и предпринимателей без образования юридического лица;

− совершение сделок купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранной валюте, а также конверсионных операций с иностранной валютой за счет средств физических лиц;

− привлечение средств физических лиц во вклады и депозиты в иностранной валюте, а также в иных формах, принятых в международной банковской практике.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он тем самым осуществляет коммерческую деятельность на рынке ценных бумаг. Необходимым условием выполнения роли инвестора, брокера на фондовом рынке является наличие в штате коммерческого банка квалифицированных специалистов по работе с ценными бумагами.

Коммерческий банк выполняет также разнообразные операции. Операции коммерческих банков являются одной из самых старых областей предпринимательства. В настоящее время круг операций коммерческих банков существенно расширился, все больше стирается грань между традиционно банковскими и новыми операциями. Но есть определенный перечень операций, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К ним относятся прием депозитов, осуществление денежных расчетов и платежей, выдача кредитов.

Тем не менее, в практике работы коммерческих банков выполняемые ими операции (виды работ) можно объединить в такие группы, как пассивные операции, активные операции, банковские услуги, собственные операции банков. Первые две группы образуют наибольший удельный вес среди операций коммерческих банков. В частности, для мобилизации средств и формирования дополнительных источников кредитных ресурсов служат пассивные операции коммерческих банков. Они используются для финансирования активных операций и представляют собой привлечение различных видов вкладов в рамках депозитных операций, эмиссию ценных бумаг, мобилизацию собственных ресурсов банка и др.

Активные операции коммерческих банков в основном связаны с выдачей кредитов (исключение могут составить гарантийный операции как особый вид активных операций), различающиеся по срокам, размерам, типам пользователей кредитными ресурсами, характеру обеспечения, формой передачи денежных средств. Коммерческие банки, ссужая имеющиеся у них как собственные, так и привлеченные средства, получают проценты. Процент выступает в виде цены, которая уплачивается за ссудный капитал кредитору. Величина его зависит от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Поэтому на эффективность проведения активных операций большое влияние оказывает качество активов, которое оценивается по состоянию их структуры, выполнению экономических нормативов (ограничивают риски по активным операциям), правильности классификации активов и достаточности сформированных резервов на покрытие возможных потерь по ним. Эффективная политика коммерческого банка в области активных операций связана с грамотным проведения кредитования клиентов, обоснованной эмиссией ценных бумаг, правильным формированием резервов на покрытие возможных убытков по активам, остающейся в распоряжении банка. В данном случае важнейшее значение имеет процентная политика коммерческого банка.

Банковские услуги − это проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. Банковские услуги на практике разделяются на три группы:

− содействие платежному обороту (осуществление коммерческими банками за счет клиентов наличных и безналичных платежей), операции с валютой и драгоценными металлами, инкассация векселей и чеков и др.;

− операции по эмиссии, размещению и хранению ценных бумаг клиентов, а также управление ими;

− управление имуществом (доверительные или трастовые операции), которые широко развито в ведущих странах мира.

Иногда с понятием «банковская услуга» увязывают понятие «банковский продукт», под которым понимают:

− материальные услуги, т. е. оказываемые банками клиентам услуги с целью доведения материальных благ до потребителя. В данном случае создается дополнительная стоимость, которая прибавляется к стоимости (цене) товара;

− услуги банков по подготовке и переподготовке кадров, информировании и консультировании клиентов, проведении аналитических исследований и ознакомлении с их результатами общественности, формировании норм этики банковских работников.

Собственные операции коммерческих банков носят второстепенную роль. Так, например, банк может выступать учредителем других юридических лиц, принимать долевое участие в строительстве каких-либо объектов производственного и социально-культурного назначения. Коммерческие банки могут предоставлять гарантии. Они имеют право за свой собственный счет приобретать различное оборудование и основные средства. Также к собственным операциям банка относятся оплата труда своих сотрудников, распределение фондов производственного и социального развития и материального поощрения, выплата дивидендов своим учредителям и др.

Условно можно выделить также операции банка за свой счет (также как и банковские услуги они могут быть активными и пассивными, но претендующими на структурное обособление ввиду внутренней видовой целостности), к которым относятся операции по различной срочности условиям востребования (погашения ссуды), выдаче векселей, торговле иностранной валютой, ценными бумагами и драгоценными материалами и др.

Коммерческие банки пытаются сохранить свое экономическое положение путем расширения своей деятельности, начиная обслуживать новые, связанные с более высоким риском сегменты банковского рынка, такие как:

− сделки с коммерческим недвижимым имуществом и операции с высокой долей заемных средств (во многих случаях это связано с увеличением кредитных рисков);

− осуществлять более прибыльные, но связанные с более высоким риском забалансовые операции (процентные и валютные свопы, резервные аккредитивы, обязательства по ссудам, их продажа и передача, а также гарантии), приобретающие все большее значение для коммерческих банков в связи с дальнейшей унификацией и ужесточением требований относительно достаточности собственного капитала;

− участие коммерческих банков в дилерских операциях с производными инструментами, что является для них одним из новых видов деятельности. В данном случае коммерческие банки приобретают производные инструменты не только по поручению своих клиентов, но и самостоятельно с целью повышения прибыльности своих операций;

− оказание услуг в таких небанковских секторах как страхование, трастовые (доверительные) операции.

Банки (и их владельцы), привлекающие средства клиентов на трастовой (доверительной) основе, не отвечают перед клиентами за сохранность их вкладов, если только они не нарушают норм «обычной предусмотрительности» при их размещении. Трастовое дело возникло и развилось в США на основе ряда специфических институтов, существовавших в гражданском праве англо-саксонских государств. Управление состояниями, вложенными в ценные бумаги, фактически представляет собой основную трастовую операцию коммерческих банков.

В данном случае банк напрямую не управляет состоянием своего клиента, а осуществляет только функцию агента, хранителя, выступает, как правило, в качестве советника по инвестициям и таким путем оказывает основное влияние на вложения клиента в различные ценные бумаги. Тем самым посредством трастовых операций существенно увеличивается влияние банков на рынок ценных бумаг, прежде всего на фондовую биржу. В настоящее время коммерческие банки выступают как доверенные по облигационным займам корпораций, проводят техническое обслуживание эмиссии ценных бумаг, осуществляют передачу прав на эмиссию ценных бумаг, на акции при купле-продаже, следят за тем, чтобы сумма эмиссий акций не превышала зафиксированный в уставе компаний (корпораций) предел и т. д.

12.3. Формирование ресурсной базы коммерческого банка.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных и привлеченных средств. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло и играет определяющую роль по отношению к его активным операциям. С первых дней существования банков данная задача являлась первостепенной. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективно и правильной организации которых зависит устойчивость функционирования любой банковской организации.

В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение, поскольку процессы формирования кредитных ресурсов и предоставления ссуд находятся в тесной взаимосвязи. От величины ресурсного потенциала и его стабильности зависит объем активных (кредитных) операций, а, следовательно, доходы банка, его ликвидность и прибыльность банковской деятельности. В рыночной экономике, когда банки работают на принципах коммерческого расчета, решение вопроса о создании стабильной и качественной ресурсной базы является одной из основных задач в их деятельности. При этом коммерческие банки могут осуществлять кредитные операции (кредитные вложения) и другие операции только в пределах собственных денежных средств, различных видов депозитов, а также полученных кредитов у центрального банка и других кредитно-финансовых организаций.

Основными источниками формирования банковских ресурсов являются собственные средства банка (собственный капитал), остатки денежных средств на расчетных и корреспондентских счетах, различные виды депозитов юридических и физических лиц, межбанковский кредит (заемные средства) и т. д. Состав и источники банковских ресурсов представлены на рис. 12.1. Поэтому ресурсы коммерческого банка состоят из собственных, привлеченных и заемных средств.

Рис. 12.1. Состав и источники банковских ресурсов

Под собственными средствами банка (собственным капиталом) следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственные средства банка включают в себя, во-первых, уставный (акционерный) капитал, во-вторых, резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счет прибыли, в-третьих, нераспределенную в течение года часть прибыли коммерческого банка. На долю собственных средств коммерческих банков приходится от 12 до 20% общей величины средств, а остальные ресурсы формируются путем их привлечения и заимствования.

Собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством. Уставный капитал является основным элементом собственных средств банка, а его величина определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Величина уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Вклады в уставный капитал могут осуществляться как в денежной, так и в неденежной форме. Уставный капитал коммерческого банка формируется только за счет собственных средств учредителей (акционеров) банка. Привлеченные и заемные средства (кредиты банка) не могут быть направлены на формирование и пополнение уставного капитала. Участники банка обязаны подтвердить наличие, объем законное происхождение средств. Если коммерческий банк создан на паевой основе, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов. В свою очередь, акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в центральном банке. После его регистрации и публикации акционерный банк имеет право проводить продажу акций. При этом акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, размещенные ими ранее в соответствии с условиями выпуска и действующим законодательством.

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков (паевые банки) или акционеров банка (акционерные банки), так и за счет его собственных средств. В данном случае на увеличение уставного капитала коммерческие банки могут направить, во-первых, средства из резервного фонда, во-вторых, средства специальных фондов (учредительская прибыль, переоценка основного капитала), в-третьих, неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года, в-четвертых, основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка и разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей, в-пятых, средства от переоценки валютной части собственных средств, в-шестых, начисленные дивиденды, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка (эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами (пайщиками) и только после уплаты налогов в бюджет, в-седьмых, нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.

Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере (в процентах) оплаченной суммы уставного капитала и в соответствии с Уставом банка. Он предназначен для погашения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с национальными нормативными документами. Целью создания резервного фонда является минимизация рисков, вытекающих из основной деятельности банка, на которые не создаются специальные резервы. Данный фонд может быть использован также на выплату дивидендов при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала.

Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счет отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлеченных банком денежных средств.

Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счет прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами. Фактически специальные фонды формируются в соответствии с Уставом банка путем отчисления от прибыли и представляют собой. во-первых, денежные средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости, во-вторых, денежные средства, полученные в результате проведенной по решению Правительства переоценки основных фондов (основного капитала) банка. Вышеназванные денежные средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном размере, а также на увеличение уставного капитала. В-третьих, денежные средства, образуемые путем начисления амортизации при передаче малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) в эксплуатацию. При выбытии МБП производится уменьшение данного фонда. Коммерческие банки формируют также фонд «Износ основных средств» путем амортизационных начислений на все виды основных средств, но средства этого фонда не включаются в состав собственного капитала банка.

Собственный капитал банка включает в себя также фонды экономического стимулирования, которые создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров (пайщиков) банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим положением определяются виды создаваемых фондов и их пропорции, т. е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки формируют, как правило, фонд материального поощрения, фонд производственного и социального развития, а также другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.

Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций (паев) для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство зданий для банка, оборудования, на покупку жилья сотрудникам банка и т. д. Другие фонды, создаваемые из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанном в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

К собственному капиталу банка относятся также средства от переоценки иностранной валюты, которые подразделяются на, во-первых, нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств, во-вторых, курсовые разницы по валютной позиции банка. В первом случае курсовые разницы формируются путем переоценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций (паев) коммерческого банка, как разница между текущим курсом валюты, установленным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенной в уставный капитал в виде рублевого эквивалента. В этом случае средства от переоценки валютной части собственных средств могут быть направлены по окончании года в определенном размере на увеличение уставного капитала. Во втором случае денежные средства в виде положительных курсовых разниц по валютной позиции банка в конце года включаются в доходы банка, а при отрицательных – относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственный капитал банка.

Нераспределенная прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств (собственного капитала) банка. Это текущая прибыль банка, которая еще не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Поэтому банк в течение года может использовать нераспределенную прибыль по своему усмотрению.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками. Поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач. Однако рассмотренные выше собственные средства составляют, как отмечалось выше, в настоящее время лишь небольшую долю всех ресурсов современного коммерческого банка. Основную часть его ресурсов составляют заемные и привлеченные средства. В мировой банковской практике все привлеченные и заемные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

− депозиты;

− недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Депозит трактуется как записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам. Поэтому к депозитам можно отнести денежные вклады и ценные бумаги, обслуживающие привлечение денежных средств клиентов в банки.

По договору банковского депозита одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства – депозит и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по депозиту проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором. Доход по депозиту может выплачиваться также в иной форме на условиях и в порядке, определенных договором банковского депозита. Депозит возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном национальным законодательством. Видами договора банковского депозита являются:

− договор банковского депозита до востребования;

− договор срочного банковского депозита;

− договор условного банковского депозита.

Под договором банковского депозита до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить депозит и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика. Под договором срочного банковского депозита понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить депозит и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока. Под договором условного банковского депозита понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить депозит и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Поскольку значительная часть ресурсов банка формируется на основе депозитных операций, то последние, как отмечалось выше, связаны с привлечением денежных средств физических и юридических лиц во вклады на определенный срок, либо до востребования. В банковской практике к срочным депозитам обычно относят денежные средства, положенные на счета срочных вкладов. Депозиты же до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, их целевого назначения и т. д. По мере создания экономических условий, присущих рыночной экономике, роль депозитных операций банков будет возрастать.

Под банковским депозитом драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок, до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Доход по банковскому депозиту драгоценных металлов и (или) драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского депозита драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Проценты по банковскому депозиту драгоценных металлов и (или) драгоценных камней могут быть выплачены в виде денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней по договоренности сторон с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь. Доход по депозиту драгоценных металлов и (или) драгоценных камней может выплачиваться также в иной форме на условиях и в порядке, определенных договором банковского депозита драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Право выпуска ценных бумаг имеет банк, проработавший не менее года, опубликовавший годовой отчет с заключением аудитора и создавшим резервный фонд не менее определенного процента от уставного капитала. В самом общем виде депозитный и сберегательный сертификаты – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока процентов по нему.

Держателями депозитного сертификата являются юридические лица, а сберегательного сертификата – физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей). Депозитный и сберегательный сертификат могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предъявителя. Они содержат соответствующие реквизиты, например, наименование «депозитный сертификат» или «сберегательный сертификат», серию и номер, дату внесения депозита, сумму депозита цифрами и прописью, размер процентов по депозиту и периодичность их выплаты, срок возврата депозита и т. д.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам. Банки могут выпускать срочные депозитные сертификаты на различные сроки обращения. Владелец депозитного сертификата вправе переуступить или завещать его другому лицу. Такая переуступка (цессия) оформляется запись на обратной стороне бланка депозитного сертификата. Продажа и переуступка депозитного сертификата на предъявителя не допускается. В зарубежной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 8 месяцев.

По сертификату выплачивается процент. Годовой размер процентов, выплачиваемых по сертификатам, зависит от суммы и срока хранения денежных средств и периодически пересматривается под влиянием инфляционных процессов и других факторов. Проценты выплачиваются, как правило, одновременно с погашением сертификата.

К числу форм мобилизации ресурсов банка следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться для расчетов за товары и оказанные услуг, в качестве залога при получении кредита физическими и юридическими лицами, имеют достаточно высокую ликвидность и относительно высокую процентную ставку, отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическом лицу, а также имеют различную срочность. Отдельные коммерческие банки могут выпускать валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Формирование ресурсной базы может происходить за счет учета векселей и получения ссуд у центрального банка. Этот способ привлечения дополнительных ресурсов используется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его кредиты не превратились в постоянный источник пополнения ресурсов коммерческим банком. При получении таких кредитов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.

Операции с банковскими векселями являются одной из старейших банковских операций, занимающей важное место в ресурсной деятельности коммерческих банков. Последние совершают с векселями следующие основные операции, к которым относятся выдача векселя банка, предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселей или продаже векселей банка на вторичном рынке, новации с использованием векселя, выставление обратной тратты, оплата векселя банка, учет векселей, передача векселя банка по операциям на вторичном рынке, мена векселей, отступное с использованием векселя, использование векселя банка в качестве обеспечения исполнения обязательства.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт представляет собой разницу между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.

В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в Центральном банке. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков Центральным банком и используется для регулирования ликвидности банков. Вексель является строго формальным документом и содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов и кредитов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежно-финансовом рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, поскольку не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение кредитов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение кредита у Центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; выпуск облигаций.

Источником банковских ресурсов являются межбанковские кредиты, т. е. кредиты, полученные от других банков, в том числе от Центрального банка. Возможность их получения зависит от степени развития межбанковского рынка, который является частью рынка ссудных капиталов. На межбанковском рынке временно свободные кредитные ресурсы банковских учреждений привлекаются и размещаются банками между собой преимущественно в форме депозитов на короткие сроки. Кредиты, полученные в других банках, могут использоваться не только для финансирования своих активных операций, но и регулирования балансов, поддержания ликвидности. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Центральном банке (дебетовые остатки на этих счетах). Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Привлекательными ресурсами для банка являются остатки средств на счетах клиентов, поскольку банк практически бесплатно может распоряжаться этими средствами. При регулярном использовании хранящихся средств, все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие остатков связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Большими перспективами для коммерческих банков обладает такой недепозитный источник ресурсов как эмиссия акций и выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере, не превышающем 100% уставного фонда. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Дивиденды по акциям выплачиваются из прибыли банка. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже. В мировой практике для увеличения собственного капитала коммерческие банки могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, а с другой – его ресурсы.

Таким образом, специфика деятельности коммерческих банков как кредитных организаций заключается в том, что большая часть используемых ими финансовых ресурсов формируется за счет средств клиентов и других привлеченных средств. Соотношение между собственным и привлеченным капиталом в экономически развитых странах колеблется в пределах от 1:10 до 1:100. Так, в Японии этот показатель равен 1:83, в Германии 1:30, в США – 1:15, в Швейцарии – 1:12. Наиболее оптимальным в условиях рыночной экономики считается соотношение собственных и привлеченных средств в швейцарских банках.

В банковской деятельности управлению ресурсами должно уделяться особое внимание. Это обусловлено тем, что цель данного управления состоит в получении прибыли, необходимой для развития банка, расчетов с бюджетом, выплаты размеров дивидендов и процентов, удовлетворяющих акционеров и вкладчиков. Для достижения этой цели необходимо обеспечить количественное и качественное соответствие между размерами и сроками имеющихся в распоряжении банка ресурсов и объемами и сроками кредитных вложений. Коммерческие банки осуществляют управление ресурсной базой в оперативном порядке, анализируют ее состояние ежедневно, принимают решения на конкретную дату и по конкретному использованию ресурсов. В частности, свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным управлением ресурсной базой банки составляют перспективные планы-прогнозы на квартал, год или иной период.

Важное место в деятельности банков должен занимать также анализ состояния, структуры, использования ресурсной базы и пассивных операций. Такой анализ должен выявить влияние различных факторов, воздействующих на объем ресурсов и их структуру. На основе такого анализа банки должны своевременно изменять свою политику в области пассивных и активных операций. Соответственно, основные направления укрепления ресурсной базы банков связаны с расширением круга депозитных счетов юридических и физических лиц, широким внедрением сберегательных вкладов, удовлетворением потребности клиентов в самых разнообразных услугах, выпуском банками разнообразных депозитных и сберегательных сертификатов, поддержанием неснижающихся остатков денежных средств на счетах по всем видам вкладов, обеспечением гарантий вкладчикам посредством системы страхования и др.