Цели, задачи и особенности дисциплины

Цель изучения:

- дать студентам теоретические знания в области региональных и местных налогов и сборов с организаций,

- предоставить конкретную практическую информацию о региональных и местных налогах и сборах с организаций, о порядке формирования налогооблагаемых баз, ставок, льгот, методике расчета и порядке уплаты, а также взаимосвязи бухгалтерского учета и налоговых расчетов.

- освоить теоретические и практические аспекты налогообложения региональными и местными налогами и сборами юридических лиц и организаций

- изучить концепцию подготовки и представления организациями налоговой отчетности по региональным и местным налогам и сборам.

2. Задачи курса

Основной задачей изучения дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования.

В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:

- обстоятельно осветить сущность, функции и роль региональных и местных налогов и сборов в социально-экономических преобразованиях;

- охарактеризовать порядок исчисления и уплаты в бюджеты субъектов федерации налогов, сборов и отчислений в соответствии с действующим законодательством РФ;

- изложить меры ответственности за налоговые правонарушения, а также формы контроля над правильностью уплаты региональных и местных налогов и сборов;

- увязать инструктивный налоговый материал с практикой налогообложения;

- научить правильно использовать информацию, полученную в процессе хозяйственной деятельности предприятия, для налоговых расчетов. Научить приемам расчетов и составлению налоговых отчетов (деклараций) по региональным и местных налогам и сборам.

Студент должен уметь (иметь навыки):

Студент должен знать основные категории и принципы налогообложения, систему налогов Российской Федерации и тенденции ее развития.

Студент должен уметь работать с нормативными документами по налогообложению, свободно ориентироваться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Студент должен приобрести навыки:

- применения действующего законодательства по региональным и местным налогам и сборам с организаций в повседневной практике, в том числе при возникновении спорных ситуаций, для их разрешения.

- применения теоретических положений и принципов налогообложения региональными и местными налогами и сборами на практике;

- расчета налоговых баз и сумм налогов по региональным и местным налогам и сборам, подлежащих уплате в бюджет.

- составления налоговых деклараций по региональным и местным налогам и сборам

Выпускник специальности должен быть подготовлен к решению следующих профессиональных задач:

- ориентироваться в правилах применения норм налогового законодательства по региональным и местным налогам и сборам на практике;

- самостоятельно работать с нормативными документами, регулирующими порядок налогообложения региональными и местными налогами и сборами организаций и физических лиц.

Курс рассчитан на часов лекций, часов практических занятий, и часов самостоятельной работы.

Промежуточная оценка знаний и умений проводится с помощью тестовых заданий, контрольных работ, деловых игр, зачета в 6 семестре.

Итоговый контроль в форме экзамена предусмотрен в 7 семестре.

В результате изучения курса студент должен:

Знать: основные концепции теории налогообложения, базовые системы и принципы налогообложения, порядок исчисления, сроки уплаты региональных и местных налогов и сборов.

Уметь: рассчитывать налоговую базу по региональным и местным налогам и сборам, правильно применять нормы действующего налогового законодательства.

Обладать навыками: работы с действующей бухгалтерской и налоговой отчетностью, первичными документами, законодательством субъектов Федерации и органов местного самоуправления в области налогообложения.

Основу дисциплины составляют: лекционные занятия и семинары - дискуссии, при проведении которых предусматривается обсуждение конкретных практических ситуаций и результатов выполненных студентами работ, а также решение задач по темам курса.

Региональными признаются налоги и сборы:

1) установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ;

2) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

3) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения.

1) Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций.

2) Налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

3) Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

К региональным налогам относятся:

1) Транспортный налог;

2) Налог на имущество организаций;

3) Налог на игорный бизнес.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какое место занимают региональные налоги и сборы в наполняемости бюджетов регионов

2. Перечислите региональные налоги

3. Нормально-законодательная база, регулирующая действие региональных налогов

4. Какой из уровней бюджетов наполняется за счет поступлений от региональных налогов

Рекомендуемая литература

1. Балацкий Е. В. Эффективность фискальной политики государства /Е.В.Балацкий // Проблемы прогнозирования. – 2000. – № 5.

2. Бельский К.С., Принципы налогообложения//Гражданин и право.-2006.-№12.

3. Бельский К.С., Причины уклонения от налогов //Гражданин и право. – 2007. - № 3.

4. Васильева, А. А. Отраслевая структура российской налоговой системы/Васильева А.А., Гурвич Е.Т. // Проблемы прогнозирования. – 2005. – № 3.

5. Каштанова Е.Г. Налоговые реформы конца XX века - путь к социальному прогрессу // Белорусский экономический журнал. -2000. -N 4. С. 65-74.

6. Константинова П.Г., Егорова И.С.Роль налоговой политики в экономике страны//Актуальные проблемы налоговой политики: сборник статей Международной научно-практической конференции. Екатеринбург: УГТУ-УПИ,2009. 257 с.-С.124