Задачи для семинарских занятий. Российская организация поставлена на учет в налоговых органах в

12 13 14 15 16 17 18

Задача 1.

Российская организация поставлена на учет в налоговых органах в

г. Москве. У организации имеются два обособленных подразделения:

1) филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Владимире;

2) представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Калуге.

В каждом из подразделений имеется как движимое, так и недвижимое облагаемое налогом имущество.

Кроме того, организация имеет в собственности:

1) здание в Рязанской области;

2) земельный участок в Московской области;

3) дом культуры в г. Твери.

Необходимо сформировать налоговую базу.

Задача 2.

Организация имеет на балансе основные средства. В 2009 году их остаточная стоимость составила:

· на 1 января – 170 000 руб.

· на 1 февраля – 156 000 руб.

· на 1 марта – 142 000 руб.

· на 1 апреля –98 000 руб.

· на 1 мая – 120 000 руб.

· на 1 июня –136 000 руб.

· на 1 июля – 99 000 руб.

· с июля по декабрь имущество находилось на консервации

· на 31 декабря – 99 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организаций за I квартал и в целом за налоговый период.

Задача 3.

Организация создана в ноябре 2009 г. и имеет на балансе основные средства, подлежащие амортизации, на сумму 100 000 руб. остаточная стоимость на 31 декабря 2009 г. составила 90 000 руб. Ставка налога установлена в пределах максимального размера – 2,2%. Рассчитать налог ни имущество организации за налоговый период.

Задача 4.

ООО «Магазин» по розничной продаже товаров бытовой химии переведено на ЕНВД. В то же время организация осуществляет оптовую продажу этих же товаров и применяет общую систему налогообложения. На балансе учтены основные средства, используемые в обоих видах предпринимательской деятельности. Остаточная стоимость:

· на 1 января – 500 000 руб.

· на 1 февраля – 420 000 руб.

· на 1 марта – 360 000 руб.

· на 1 апреля – 530 000 руб.

В I квартале организацией получена выручка в сумме 7 000 000 руб., в том числе от оптовой торговли – 5 000 000 руб.

Рассчитать налоговую базу за I квартал.

Задача 5.

Иностранная организация не осуществляет коммерческой деятельности на территории России и не имеет постоянного представительства. 15 июля 2009 г. организация приобрела здание с инвентаризационной стоимостью в 3 600 000 руб. Другого имущества на территории России у организации нет. Налоговая ставка составляет 2,2 %. Рассчитать сумму налога за налоговый период и сумму авансового платежа за 9 месяцев.

Тест

1. Предусмотрены ли Налоговым кодексом РФ авансовые платежи по налогу на имущество организаций:

А) да

Б) нет

2. Организации, имеющие обособленные подразделения в разных субъектах Федерации, уплачивают налог на имущество организаций:

А) по месту нахождения головной организации

Б) по месту нахождения каждого обособленного подразделения

3. Налог на имущество организаций уплачивается:

А) 1 февраля, года следующего за отчетным

Б) ежеквартально

В) До 1 апреля, года следующего за отчетным

4. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется