double arrow

Анализ организации управления финансовыми и денежными потоками

В состав финансовых ресурсов ООО «Стальной Элемент» входят: амортизационные отчисления, денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения.

Внутренними источниками формирования финансовых ресурсов ООО «Стальной Элемент» являются: финансирование различных программ из республиканского бюджета, нераспределенная прибыль, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.

Основным формами финансового контроля за использованием финансовых ресурсов в ООО «Стальной Элемент» является организованная система бухгалтерского учета, инвентаризация активов и обязательств, ежегодные аудиторские проверки, тематические ревизии силами ревизора компании, которые проводятся по инициативе учредителей.

В данный части исследования будет проведен анализ использования денежных средств и дебиторской задолженности, которые составляют основу финансовых ресурсов ООО «Стальной Элемент».

Анализ денежных потоков организации является еще одним способом оценки платежеспособности субъекта хозяйствования, который проводится на основании изучении притока и оттока денежных средств краткосрочной и долгосрочной перспективы и способности организации стабильно обеспечивать превышение денежного притока над денежным оттоком.

Низкий уровень платежеспособности организации, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности организации, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования, продолжительность просроченных долгов.

Для выяснения причин изменения платежеспособности ООО «Стальной Элемент» проведем анализ бюджета по доходной и расходной части.

В первую очередь необходимо уделить внимание поступлению денежных средств от реализации продукции, имущества, выяснить причины изменения сумм выручки и выявить резервы ее увеличения. Кроме того, необходимо обратить внимание на использование денежных средств, так как их нерациональное использование может привести к финансовым затруднениям.

Данные этого исследования приведены в таблице 7.1 «Анализ бюджета ООО «Стальной Элемент» по доходной и расходной части за 2013-2014 год, на основании отчета о движении денежных средств (приложение В).

Из таблицы 7.1 следует, что за 2014 году положительный денежный поток ниже отрицательного потока, в результате этого на конец анализируемого периода остаток денежных средств в ООО «Стальной Элемент» составляет 9 млн. рублей.

Таблица 7.1 – Анализ бюджета ООО «Стальной Элемент» по доходной и расходной части за 2013-2014 год

Наименование показателя Сумма, млн.руб. Темп рост 2014 к 2013 Структура %
2013 г. 2014 г. 2013 г 2014 г Откл.
             
1.Остаток денежных средств на начало г.     6,9 - - -
2.Поступление денежных средств всего:     372,5     -
- от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг     212,3 98,2 56,0 -42,2
- прочие поступления     4842,8 1,8 22,8 21,0
-кредиты и займы -   - - 21,2 21,2
3. Направлено денежных средств всего:     366,9     -
- на приобретение запасов, работ, услуг     209,8 87,2 49,8 -37,4
- на оплату труда     85,2 6,8 1,6 -5,2
- на уплату налогов и сборов     546,5 5,0 7,5 2,5
- на прочие выплаты     8216,0 1,0 22,7 21,7
- на погашение кредитов и займов -   - - 16,8 16,8
- на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации -   - - 0,9 0,9
- на выплаты процентов -   - - 0,7 0,7
4.Остаток денежных средств на конец г.     22,2     -

Примечание – Источник: собственная разработка

Положительным моментом явилось то, что положительный денежный поток по сравнению с 2013 г. существенно вырос – на 21439 млн. рублей, причем рост положительного потока идет более быстрыми темпами, чем рост отрицательного денежного потока: темп роста положительного денежного потока за 2014 г. составил 372,5, что на 5,6% выше, чем темп роста отрицательного денежного потока. Рост положительного денежного потока за 2014 г. произошло за счет роста объема выручки от реализации и прочих поступлений.

В целом, нужно отметить, что ООО «Стальной Элемент» за 2013-

2014 г. расходовало средств больше, чем получала, но не намного.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: