В налоговом периоде ООО «Грифон» получило следующие доходы:
1. Прибыль от реализации товаров – 1 200 000 руб.
2. Прибыль от оказания посреднических услуг – 800 000 руб.
3. Прибыль от реализации имущества – 60 000 руб.
4. Доход, распределенный в пользу ООО «Грифон» при его участии в простом товариществе – 110 000 руб.
5. Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 220 000 руб.
6. Доходы от долевого участия в деятельности российской организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 57 000 руб.
7. Доходы от сдачи имущества в аренду – 16 500 руб.
8. Доходы прошлых лет, выявленные в налоговом периоде – 10 000 руб.
9. Прибыль от реализации ценных бумаг – 30 000 руб.
10. Проценты из бюджета, связанные с возвратом излишне взысканной суммы транспортного налога – 3 000 руб.
Кроме того организацией было получено от контрагента имущество стоимостью 1 000 000 руб. в форме залога в качестве обеспечения обязательств. Для осуществления текущей хозяйственной деятельности от ООО «Сфинкс» и OazisLtd безвозмездно поступило имущество стоимостью соответственно 800 000 руб. и 600 000 руб.
|
|
Также налогоплательщик в текущем налоговом периоде заплатил штраф в размере 5 000 руб. за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке
При исчислении налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации, следует учесть, что международным договором не предусмотрено уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с Налоговым кодексом РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной организации.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении акционерного общества после уплаты налога на прибыль, была распределена следующим образом (в соответствии с долями в уставном капитале):
· дивиденды по акциям, выплаченные иностранной организации OazisLtd, не имеющей на территории РФ постоянного представительства – 40%;
· дивиденды по акциям, выплаченные российской организации ООО «Сфинкс» – 60%.
Требуется:
1. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом, в том числе в качестве налогового агента.
2. Определить сумму налога на прибыль, удержанную из доходов акционерного общества налоговыми агентами.