Учёт денежных средств

Предприятие, зарегистрированное как юридическое лицо, хранит денежные средства на расчётном счёте, при наличии валютных средств - на валютном счёте. Для хранения наличных денежных средств на предприятии имеется касса.

Учёт кассовых операций. Каждое предприятие, осуществляющее расчеты наличными денежными средствами, должно иметь кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентирован законодательством. Сумма средств, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Учёт кассовых операций осуществляет кассир, который выдает наличные деньги по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2), получает деньги по приходному кассовому ордеру (форма № КО-1). Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия используется синтетический счёт 50 «Касса» и журнал-ордер №1. Счёт 50 активный, денежный. По дебету счёта отражается поступление наличных средств, по кредиту - расходование. К счёту 50 могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации», на котором учитываются наличные денежные средства в кассе организации. Когда организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счёту 50 должны быть открыты субсчета для обособленного учёта движения каждого вида наличной иностранной валюты;

50-2 «Операционная касса», на котором учитывается наличие и движение денежных средств в кассах транспортных организаций, отделений связи и т.д.;

50-3 «Денежные документы», на котором учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, путевки и др. денежные документы в сумме фактических затрат на приобретение.

Периодически проводится инвентаризация кассы в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассира производится ревизия кассы с полным полистным пересчётом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации.