Тестовые задания

1. Акцизами облагаются…

1. Виноматериалы

2. Спирт коньячный

3. Коньяки.

2. Не облагаются акцизами…

1. Спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке

2. Предметы религиозного назначения

3. Парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти

3. Объектом налогообложения акцизами НЕ являются следующие операции…

1. Реализация денатурированного этилового спирта в установленном законодательством порядке

2. Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

3. Передача производственных подакцизных товаров для использования на собственные нужды

5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является…

1. Таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины

2. Таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость

3. Таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость

6. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются…

1. В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения

2. В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов и НДС или в рублях и копейках за единицу измерения

3. В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения

8. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится…

1. На прибыль, остающуюся в распоряжении организации

2. На издержки обращения и производства

3. На себестоимость этих товаров

9. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является…

1. День отгрузки (передачи) подакцизных товаров

2. День оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации

3. Момент их передачи и перехода права собственности после оплаты

10. Налоговым вычетам подлежат суммы налога…

1. Фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации

2. Фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров

3. Фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации

11. Налоговым вычетам подлежат суммы налога…

1. Уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение 3 месяцев после гарантийного срока

2. Уплаченные налогоплательщиком в случае возврата покупателем подакцизных товаров, в том числе возврата в течение гарантийного срока или отказа от них

12. Сумма акциза, уплаченного по спирту этиловому, использованному для производства вина, превышающая сумма акциза, исчисленную по формуле относится…

1. За счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на

прибыль

2.На расчеты с бюджетом

3.На себестоимость продукции

13. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется…

1. Без учета акциза

2. С учетом акциза

3. С учетом акциза к фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта

14. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет осуществляют…

1. Налоговые органы самостоятельно

2. Налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику

3. Налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику

15. Акциз по подакцизным товарам уплачивается…

1. По месту производства таких товаров

2. По месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций

3. По месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций

16. Плательщиками акциза признаются…

1. Только организации, проводящие операции с подакцизными товарами

2. Организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами

3. Организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ

17. Подакцизными товарами являются…

1. Парфюмерно-косметическая продукция

2. Табачные изделия

3. Препараты ветеринарного назначения

18. Твердые ставки акцизов исчисляются…

1. В процентах к стоимости

2. В абсолютной сумме плюс проценты к стоимости

3. В абсолютной сумме

19. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета по различным подакцизным операциям, то сумма акциза определяется…

1. Исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы

2. Исходя из 30%-ой установленной ставки от единой налоговой базы по всем операциям

3. Исходя из доли каждой операции в общем объеме и применения соответствующей ставки по каждой операции

20. Налогоплательщиками акцизов НЕ являются…

1. Организации

2. Индивидуальные предприниматели

3. Лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом

21. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции…

1. Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров

2. Реализация организациями, одеколона, содержащегося в пузырьке емкостью 80 мл

3. Реализация организациями, спиртовой настойки боярышника в пузырьке емкостью 100 мл

4. Реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации

22. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется…

1.Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС

2.Как стоимость переданных подакцизных товаров, исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС

3.Как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС

4.Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

23. Налоговая база для целей исчисления акцизов по ввезенной на таможенную территорию РФ алкогольной продукции определяется…

1. Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении

2. Как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины

3. Как сумма таможенной стоимости без включения в нее таможенной пошлины

4. Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении и сумма подлежащей уплате таможенной пошлины

24. Уплата акциза при реализации (передаче) пива осуществляется в следующие сроки…

1. Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

2. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

3. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

4. Равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

25. Право на вычеты по акцизам при получении денатурированного спирта имеют организации при условии…

1.Наличия свидетельства на розничную реализацию этого спирта

2.Наличия свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции из этого спирта

3.Наличия свидетельства на совершение операций с денатурированным спиртом

26. Организации - производители нефтепродуктов…

1.. Являются плательщиками акциза

2.. Являются плательщиками акциза только при наличии свидетельства на производство

3. Не является плательщиком акциза

27. Дата реализации подакцизных товаров определяется…

1. НК РФ как день оплаты подакцизного товара

2.НК РФ как день отгрузки (передачи) подакцизного товара

3. В учетной политике организации самостоятельно

28. При экспорте подакцизных товаров…

1.Предусматривается освобождение от уплаты акциза при наличии поручительства банка

2.Предусматривается освобождение от уплаты акциза

3.Не предусматривается освобождение от уплаты акциза

29. При получении финансовой помощи, связанной с реализацией подакцизных товаров, налоговая база по акцизам…

1. Увеличивается на эту сумму

2. Не увеличивается на эту сумму

3. Уменьшается на эту сумму

30. Как подакцизные товары НЕ рассматривается парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более…

1. 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно

2. 150 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно

3. 200 мл с объемной долей этилового спирта до 70% включительно

4. 250 мл с объемной долей этилового спирта до 60% включительно

31. Максимальная розничная цена табачных изделий представляет собой цену…

1. Выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

2. Ниже которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

3. Выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий может быть реализована потребителям

32. Уплата акциза по прямогонному бензину лицами, имеющими свидетельство на операции с прямогонным бензином, осуществляется в следующие сроки…

1.Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекший налоговый период

2.Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекший налоговый период

3.Равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

Адачи

Задача 1

Исходные данные:

Организация приобрела 2000 л этилового спирта и произвела из него 10000 л вина крепостью 17%.

Задание: определить сумму акциза, причитающегося к уплате в бюджет.

Решение:

1. Определяется ставка акциза по этиловому спирту.

Ставка акциза по этиловому спирту на 2012 год установлена в размере — 37 руб. за

1л. безводного этилового спирта.

Таким образом, сумма акциза, уплаченная за 2000 л спирта, составила 74000 руб. (37 руб. х 2000 л).

2. Определяется сумма вычета по акцизам.

Максимальная сумма вычета, на которую организация имеет право, составит 62900 руб. (37 руб. х 10000 л х 17%: 100%).

3. Определяется сумма акциза.

74000руб.-62900руб.=11100руб.