Ответ: 591060,16 руб

Задача 6

Исходные данные:

Предприятие закупило у физических лиц 7 тонн картофеля по цене 1350 руб. за тонну (без учета НДС) и реализовало этот картофель по цене 2100 руб. за тонну (без учета НДС).

Задание: рассчитайте налоговую базу по НДС и определите сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется ставка НДС в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.

2. Рассчитывается налоговая база по формуле:

Налоговая база = реализованный товар (штук) х цена за единицу продукции

3. Рассчитывается НДС по формуле:

НДС = налоговая база х налоговая ставка

Задача 7

Исходные данные:

В отчетном периоде предприятие приобрело товар не льготного ассортимента на сумму 240000 руб. (с учетом НДС). В том же отчетном периоде весь товар был реализован с торговой наценкой 20% (с учетом НДС).

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручки от реализации товара.

2. Определяется ставка НДС в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.

3. Определяется НДС, полученный в составе выручки от реализации товара.

4. Определяется сумма налогового вычета.

5. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 8

Исходные данные:

В отчетном периоде предприятие приобрело 200 единиц товара одного вида по цене 500 руб. за единицу (с учетом НДС). В этом же периоде было реализовано 162 единицы товара, в том числе 100 единиц по цене 550 руб. за единицу (без учета НДС), безвозмездно передано 2 единицы товара, передано в качестве натуральной формы оплаты труда собственным сотрудникам 10 единиц, реализовано по бартеру 50 единиц.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется количество реализованных товаров.

2. Определяется выручка от реализации товаров для целей налогообложения.

3. Определяется сумма начисленного НДС.

4. Определяется сумма налогового вычета.

5. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 9

Исходные данные:

Предприятие оптовой торговли в отчетном периоде приобрело: продукты питания льготного ассортимента (в соответствии с положениями главы 21 НК РФ) на сумму 200000 рублей (с учетом НДС) и продукты питания не льготного ассортимента на сумму 600000 рублей (с учетом НДС).

В этом же периоде продукты льготного ассортимента были реализованы полностью. Выручка от их реализации поступила на расчетный счет предприятия в сумме 380000 руб. Продукты не льготного ассортимента были отгружены покупателю на сумму 200500 руб. по покупным ценам (без учета НДС). Счет-фактура за них предъявлена покупателю на 260650 руб. (с учетом НДС). Покупатель перечислил на расчетный счет предприятия 220000 руб.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручка от реализации товаров льготного ассортимента.

2. Определяется НДС, полученный от реализации товаров льготного ассортимента.

3. Определяется выручка от реализации товаров не льготного ассортимента.

4. Определяется НДС, полученный от реализации товаров не льготного ассортимента.

5. Определяется налоговый вычет по товарам льготного ассортимента.

6. Определяется налоговый вычет по товарам не льготного ассортимента.

7. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 10

Исходные данные:

Организация отгрузила со склада покупателю строительные материалы на сумму 240000 руб. (без учета НДС). Счет-фактура выставлена на сумму 324000 руб. (с учетом НДС). По условиям договора в отчетном периоде на расчетный счет организации покупатель перечислил 324000 руб., в том числе 280000 руб. - за реализованный товар, 44000 руб. - в фонд премирования работников предприятия.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручка от реализации стройматериалов.

2. Определяется НДС, полученный от реализации стройматериалов.

3. Определяется налоговый вычет по реализованным стройматериалам.

4. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 11

Исходные данные:

Организация в отчетном периоде (1 квартал текущего года) произвела продукции не льготного ассортимента по полной фактической себестоимости на 400000 руб., в т.ч. материальные затраты – 270000 руб. В этом же периоде списано со склада и отгружено покупателям продукции на сумму 280000 руб.

На отгруженную продукцию покупателям предъявлены счета-фактуры на сумму 350000 руб. (с учетом НДС).

В отчетном периоде от покупателей на расчетный счет организации поступило 145000 руб.; получен вексель на сумму 205000 руб. со сроком платежа в следующем за текущим квартале.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется объем реализованных товаров.

2. Определяется выручка от реализации для целей налогообложения.

3. Определяется НДС, полученный (начисленный) от реализации товаров.

4. Определяется налоговый вычет по реализованным товарам.

5. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 12

Исходные данные:

Организация приобрела и оплатила поставщику 100 единиц одноименного товара не льготного ассортимента на сумму 128000 руб. (с учетом НДС).

В отчетном периоде 80 единиц товара было отпущено со склада и отгружено покупателям. Счета-фактуры за отгруженный товар предъявлены покупателям на сумму 144000 (с учетом НДС). Выручка в полном объеме поступила в кассу и на расчетный счет организации. 10 единиц товара было передано сотрудникам предприятия в счет выплаты заработной платы в сумме 10800 руб. 2 единицы товара передано сотрудникам безвозмездно в качестве поощрения.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется объем реализованных товаров.

2. Определяется выручка от реализации для целей налогообложения.

3. Определяется НДС, полученный (начисленный) от реализации товаров.

4. Определяется налоговый вычет по реализованным товарам.

5. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 13

Исходные данные:

В отчетном периоде организация имела следующие поступления:

- получена безвозмездно от физического лица финансовая помощь в сумме 120000 руб.;

- получена выручка от оказания консультационных и маркетинговых услуг в сумме 80000 руб. (с учетом НДС);

- на расчетный счет зачислена ссуда банка в соответствии с договором займа в сумме 580000 руб.;

- получена выручка от оказания строительных услуг в сумме 450400 руб. (с учетом НДС);

- в кассу поступил возврат подотчетных средств от сотрудника предприятия в сумме

11000 руб.

В отчетном периоде организацией были произведены следующие расходы:

- приобретены строительные и отделочные материалы с учетом НДС на сумму 980000 руб., в т.ч. оплачено поставщикам 780000 руб.

- приобретено и оплачено поставщику строительное оборудование с учетом НДС на сумму 74000 руб. Оборудование введено в эксплуатацию;

- сторонним организациям и физическим лицам оказано строительно-монтажных работ по фактической себестоимости на сумму 350000 руб., в т.ч. строительные и отделочные материалы составили 200000 руб.

- оплачены расходы по анализу рынка строительных материалов и строительных услуг с учетом НДС на сумму 34000 руб.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручка от реализации для целей налогообложения.

2. Определяется налоговая база для начисления НДС.

3. Определяется НДС, полученный (начисленный) в отчетном периоде.

4. Определяется налоговый вычет по реализованным услугам.

5. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 14

Исходные данные:

Организация за отчетный период в бухгалтерском учете отразило следующие операции:

- в соответствии с договором купли-продажи получена предварительная оплата за поставку строительных материалов в сумме 100000 руб. с учетом НДС;

- в соответствии с договором на выполнение строительных работ получен аванс от заказчика в сумме 200000 руб. (без учета НДС);

- на расчетный счет поступила ссуда кредитной организации – 600000 руб.;

- сотрудником предприятия в кассу внесен остаток неиспользованных подотчетных средств 17000 руб.;

- учредитель предприятия безвозмездно передал в пользование средства оргтехники (компьютер и аппарат для утилизации бумаги) на общую сумму 44000 руб.;

- в соответствии с договором краткосрочного займа учредитель внес в кассу предприятия 150000 руб.;

- на основании договора о выполнении строительных работ оказаны услуги заказчику по полной фактической себестоимости на сумму 400000 руб. (без учета НДС), в т.ч. материальные затраты – 240000 рублей. В соответствии с актом приемки выполненных строительных работ заказчику предъявлен счет-фактура на сумму 520000 руб. с учетом НДС.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручка от реализации для целей налогообложения.

2. Определяется налоговая база для начисления НДС.

3. Определяется НДС, полученный (начисленный) в отчетном периоде.

4. Определяется налоговый вычет по реализованным услугам.

5. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 15

Исходные данные:

Организация представила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 г. По данным предприятия в целом за налоговый период сумма НДС к уплате в бюджет составила 107334 руб. (ставка 18%). Налог уплачен:

20.04.12г. – 39000=00

20.05.12г. – 30000=00

20.06.12г. – 38334=00

30.06.2012 г. налоговым органом была проведена камеральная проверка представленной декларации, в результате которой было выявлено следующее:

Показатели	По данным предприятия	По данным налогового органа
Реализация товаров (работ, услуг), без НДС, руб.
Налоговый вычет, руб.

Задание: определите результаты камеральной проверки.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база для начисления НДС по данным налогового органа.

2. Определяется НДС к уплате в бюджет по данным налогового органа.

3.Определяется полнота и своевременность выполнения налоговых обязательств предприятием.

4. Определяются результаты камеральной проверки в соответствии с положениями ч. 1 НК РФ.

Задача 16

Исходные данные:

Мебельная фабрика приобрела и оплатила материалы для производства мебели на сумму 2880000 руб. с учетом НДС.

В отчетном периоде (4 квартал 2011 года) было произведено 100 комплектов мебели по фактической себестоимости 4000 руб. за комплект. В себестоимости одного комплекта мебели затраты материалов составили 1550 руб.

В отчетном периоде 50 комплектов мебели было списано со склада и реализовано в розничной сети. Выручка от продажи полностью поступила в кассу и на расчетный счет предприятия в сумме 350000 руб. с учетом НДС. 20 комплектов мебели было отгружено покупателю по цене 8100 руб. за комплект с отсрочкой платежа до 15 февраля 2012 г. 2 комплекта мебели было отгружено безвозмездно подшефной средней школе; 10 комплектов мебели передано сотрудникам фабрики в счет выплаты заработной платы в сумме 47200 руб.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручка от реализации для целей налогообложения.

2. Определяется НДС, полученный (начисленный) в отчетном периоде.

3. Определяется налоговый вычет по реализованным товарам.

4. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 17

Исходные данные:

Организация на начало отчетного периода имела остатки нереализованных товаров не льготного ассортимента на сумму 320000 руб. без учета НДС. Входной НДС по товарам не льготного ассортимента составлял 57600 руб. В отчетном периоде были приобретены аналогичные товары на сумму 1800000 руб. с учетом НДС.

В отчетном периоде:

- товары на сумму 850000 руб. были списаны со склада и отгружены покупателю. Счет-фактура покупателю предъявлена на сумму 1062500 руб. с учетом НДС. Оплата в сумме 980000 руб. поступила на расчетный счет предприятия;

- товары на сумму 240000 руб. были списаны со склада и отгружены по бартерному контракту в обмен на производственное оборудование. Стоимость оборудования – 440000 руб. с учетом НДС. Оборудование получено, оприходовано и поставлено на баланс предприятия в отчетном периоде.

- организация получила предварительную оплату на предстоящую в следующем за текущем отчетном периоде поставку товара в сумме 500000 руб. с учетом НДС.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручка от реализации для целей налогообложения.

2. Определяется НДС, полученный (начисленный) в отчетном периоде.

3. Определяется налоговый вычет по реализованным товарам.

4. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 18

Исходные данные:

Торгующая организация на начало налогового периода имела остатки нереализованных товаров не льготного ассортимента на сумму 450000 руб. без учета НДС. Входной НДС на 01.01.2008 г. по товарам не льготного ассортимента составил 81000 руб.

В налоговом периоде организация приобрела и оплатила поставщикам товаров на сумму 2000000 руб. с учетом НДС, в т.ч. льготного ассортимента (продукты питания) – 650000 руб., не льготного ассортимента – 1350000 руб.

В налоговом периоде все товары льготного ассортимента были отгружены покупателям с торговой надбавкой 18% с учетом НДС. Выручка от их реализации поступила в сумме 747500 руб. на расчетный счет предприятия.

Товары не льготного ассортимента на сумму 1140000 руб. с торговой надбавкой 25% с

учетом НДС были отгружены на условиях оплаты в следующем налоговом периоде.

Товары не льготного ассортимента на сумму 200000 руб. были списаны со склада и отгружены по бартерному контракту в обмен на поставку оборудования стоимостью 236000 руб., в т.ч. НДС. Оборудование поступило в рассматриваемом налоговом периоде. Предполагается принятие оборудования на баланс организации и ввод в эксплуатацию – в следующем налоговом периоде.

Задание: определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется выручка от реализации для целей налогообложения по товарам льготного и не льготного ассортимента.

2. Определяется налоговый вычет по реализованным товарам льготного и не льготного ассортимента.

3. Определяется НДС к уплате в бюджет.

Задача 19

Исходные данные:

Организация приобрела и оплатила поставщику товар не льготного ассортимента на сумму 800000 руб. с учетом НДС.

В отчетном периоде товар на сумму 500000 руб. был списан со склада и поставлен по экспортному контракту, согласно которого стоимость поставки составила 18000 у.е. Курс у.е. на дату оформления таможенных документов на вывоз товара составил 30,0 руб. за 1 у.е.

В отчетном периоде от зарубежного покупателя на валютный счет организации поступило 16000 у.е. Курс у.е. на дату зачисления средств составил 31,2 руб. за 1 у.е.

В установленный срок организация представила в налоговый орган пакет документов с ходатайством о возмещении НДС.

Задание: определите предполагаемую сумму возмещения НДС.

Методические указания по решению:

1. Определяются основания для возмещения НДС организации.

2. Определяется сумма возможного возмещения НДС.

Акцизы