Задание 4. 3

ООО «Осень» со среднесписочной численностью 60 человек занимается производством промышленной продукции. Налоговый период по НДС – квартал. В 1 квартале текущего года по данным бухгалтерского учета предприятие произвело следующие затраты и поступления:

- приобретены сырье и материалы для производства на сумму 118 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18%);

- 14 января приобретен грузовой автомобиль за 1 416 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18%) (4 амортизационная группа, срок полезного использования – 60 месяцев);

- приобретено оборудование для производства за 9 440 р. (в т.ч. НДСпо ставке 18%);

- расходы на оплату труда, предусмотренные трудовым договором, 180 000р.

- начислена амортизация 86 000 р. (в т.ч. по приобретенному автомобилю 20000 р., по имуществу, сдаваемому в аренду, 9 000 р.)

- представительские расходы составили 12 980 р. (в т.ч. НДСпо ставке 18%);

- расходы на размещение рекламных объявлений в газетах – 59 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18%);

- оплачены курсы по бухгалтерскому учету и налогообложению для сотрудников бухгалтерии – 20 000 р. (без НДС);

- оплата обучения сотрудников в вузе (получение высшего профессионального образования по сокращенной форме обучения) составила 28 000 р. (без НДС);

- внесено в детский благотворительный фонд 15 000 р. (без НДС);

- уплачены налоги и сборы: 36 000 (налог на имущество и пр., кроме ЕСН и НДС)

- выручка от реализации продукции – 450 000 р. (без НДС );

- выручка от реализации 27 февраля объекта основных средств 94 400 р. (в т.ч. НДСпо ставке 18%), остаточная стоимость этого объекта 94 000 р., оставшийся срок полезного использования 5 месяцев, расходы по демонтажу и транспортировке этого объекта покупателю 1 180 р. (в т.ч. НДС по ставке 18%)

- выручка от реализации остатков сырья – 14 160 р. (в т.ч. НДС по ставке 18%); сырье приобретено и принято к учету в январе 2003 г. за 15 000 р. (без НДС, т.к. поставщик не был плательщиком НДС).

- доход по договору аренды 115 640 р. (в т.ч. НДС по ставке 18%);

- получена предоплата в счет поставки товаров по договору 177 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18%).

Предприятие использует метод определения выручки по оплате, кассовый метод налогового учета доходов и расходов.

Требуется:

А) выполнить расчет НДС за налоговый период (квартал);

Б) определить суммы доходов и расходов для ведения налогового учета и исчисления налога на прибыль. (см. зад. 5.1)