Задание 5. 1 ( продолжение задачи 4. 3. )

ООО «Осень» со среднесписочной численностью 60 человек занимается производством промышленной продукции. В 1 квартале предприятие произвело следующие затраты и получило доходы (без учета НДС):

- приобретены сырье и материалы для производства на сумму 100 000 р.

- 14 января приобретен грузовой автомобиль за 1 200 000 р. (4 амортизационная группа, срок полезного использования – 60 месяцев)

- приобретено оборудование для производства за 8 000 р.

- расходы на оплату труда, предусмотренные трудовым договором, 180 000 р.

- начислена амортизация 86 000 р. (в т.ч. по приобретенному автомобилю 20 000 р. и по имуществу, сдаваемому в аренду, 9 000 р.)

- представительские расходы составили 11 000 р.

- расходы на размещение рекламных объявлений в газетах – 50 000 р.

- оплачены курсы по бухгалтерскому учету и налогообложению для сотрудников бухгалтерии – 20 000 р.

- оплата обучения сотрудников в вузе (получение высшего профессионального образования по сокращенной форме обучения) составила 28 000 р.

- внесено в детский благотворительный фонд 15 000 р.

- уплачены налоги и сборы: 36 000 (налог на имущество и пр., кроме НДС)

- уплачены страховые взносы (которые нужно рассчитать, при условии, что база у каждого работника равна расходам на оплату труда).

- выручка от реализации продукции – 450 000 р., получена предоплата в счет будущих поставок продукции товаров 150 000 р.,

- выручка от реализации 27 февраля объекта основных средств 80 000 р., остаточная стоимость этого объекта 94 000 р., оставшийся срок полезного использования 5 месяцев, расходы по демонтажу и транспортировке этого объекта покупателю 1 000 р.

- выручка от реализации остатков сырья – 12 000 р. (приобретены и приняты к учету в январе 2002 г за 15 000 р.)

- доход по договору аренды 98 000 р.

Предприятие использует кассовый метод определения доходов и расходов, линейный метод при начислении амортизации. Убытки прошлых лет, перенесенные на будущее отсутствуют.

Требуется:

1)выполнить классификацию доходов и расходов по, определить налоговую базу для исчисления налога на прибыль, налог на прибыль;

2)решить задачу при условии, что предприятие использует метод начисления и определяет выручку по отгрузке.

РЕШЕНИЕ 2014 год

Доходы (Д) (суммы выручки указаны за вычетом НДС)

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Д_НЕУЧИТ = 0 (ст. 251.)