Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

9.1. Понятие ликвидности и платеже­способности коммерческих банков. Понятие и классификация банковских рисков

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого до­хода по всем видам активных и пассивных операций и пред­ставляют вероятность того, что финансовые проблемы мо­гут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида - активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задан бан­ка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособ­ность» включает способность банка своевременно и полно­стью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного харак­тера. Таким образом, ликвидность выступает как необходи­мое и обязательное условие платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков раз­мещенных активов и привлеченных пассивов.

Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с тече­нием времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оцен-

ка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности долж­на учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

Для оценки степени риска срочной трансформации целесо­образно регулировать отражение в учете сроков активных и пас­сивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важ­ным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую информацию для выбора решений представ­ляет бухгалтерский баланс, который должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, спо­собствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

При группировке статей баланса по методу ликвидности ак­тивы и пассивы банка имеют вид, представленный в табл. 9.1.

Таблица 9.1 Группировка статей баланса по методу ликвидности

	Активы	Пассивы
	Первичные резервы (кассовая	Депозиты, включающие все
	наличность, резервы в ЦБР, средства	виды вкладов различных
	на корсчетах, денежные документы в	категорий контрагентов
	процессе инкассирования)
	Вложения в краткосрочные ценные	Депозиты, в основном
	бумаги — это активы, которые могут	размещенные в банке на срок
	быть оперативно обращены в
	кассовую наличность
	Статьи, связанные с минимальным	Прочие привлеченные средства
	риском и приближающиеся к
	ликвидным активам
	Кредиты, выданные торгово-промыыь-	Постоянные фонды и резервы
	ленным организациям, финансово-	(акционерный капитал и
	кредитным учреждениям, частным лицам	долгосрочные займы)
	(малоликвидные активы)
	Иммобилизация — инвестиции в
	движимое и недвижимое имущество

кой банковской системы. Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыль­ность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильйостью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Посто­янно меняются спрос и предложение, финансовые условия за­ключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п., поэто­му коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки.

Риски в банковской практике — это опасность потери лик­видности и доходов банка при наступлении определенных событий, поэтому риски в значительной степени связаны с ликвидностью и платежеспособностью банка.

Российские банки, работая в различных регионах страны, испытывают на себе не только всякого рода внутренние рис­ки, но и внешние (региональные, социальные, политические и прочие), влияние которых везде неодинаково. В деятельно­сти коммерческих банков существует очень большое количе­ство различных рисков.

Перечислим некоторые из них:

1) риск ликвидности эмитента — уверенность или неуве­ренность в том, что активы банка могут быть проданы по ры­ночной или близкой к ней цен;

2) систематический риск — риск, возникающий в резуль­тате колебаний или отклонений в работе банка по отноше­нию к итогам деятельности банковской системы в целом;

3) процентный риск -— изменчивость доходов и цен фи­нансовых активов, которая вызвана изменением уровня про­центных ставок, т.е. это риск того, что средняя стоимость привлеченных средств может превысить доходы по работа­ющим активам;

4) базовый риск — возникает тогда, когда стоимость внут­ренних ресурсов (собственного капитала) более высока, чем стоимость капиталов на внешнем рынке;

5) экономический риск — долго-, средне- и краткосроч­ный риски, которым подвержена конкурентоспособная по­зиция банка в результате изменения процентных ставок или идентичных внешних рыночных факторов;

6) портфельный риск — риски концентрации портфеля активов в одном направлении деятельности;

7) риск неплатежеспособности — возникает тогда, когда у банка нет расчетных средств и для выполнения текущих обя­зательств для этой цели используются собственные средства;

8) риск аффеляции — риск, возникающий в процессе уп­равления совокупностью дочерних банковских структур;

9) риск стратегии — возникает в случае неадекватного оп­ределения банком собственного сектора рынка, неудовлет­ворения потребности того сектора рынка, на котором он же­лает работать;

10) риск рыночной конъюнктуры — риск несвоевременной реакции на изменение конъюнктуры рынка банковских услуг;

11) риск эффективности текущих операций —возмож­ность того, что текущие операции могут оказаться неэффек­тивными; необходимость в корректной информации, опе­ративном определении прибыльности деятельности банка.

Наиболее распространенными финансовыми рисками явля­ются: неплатежеспособности заемщика, кредитный, процент­ный, валютный, несбалансированной ликвидности, технологи­ческий, законодательный, инфляции, финансового рычага.

Возникает необходимость постоянного отслеживания рис­ков, выделения из их множества тех, на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения. Но нельзя забывать о том, что наиболее доходными являются именно рисковые операции, поэтому соблюдение ликвидности и платежеспо­собности банка требует выработки оптимального соотноше­ния между рискованностью и доходностью операций.

Эффективность средств кредитного потенциала достига­ется при соблюдении следующего комплекса условий: обес­печение необходимого минимума ликвидности, использо­вание всей совокупности средств кредитного потенциала, достижение максимально высокой прибыли на данный кре­дитный потенциал.

Финансовый менеджмент банка в процессе своей деятель­ности должен решать достаточно противоречивые задачи, на­зываемые функциями управления банковской ликвидностью:

^ удовлетворение спроса на кредиты;

^ удовлетворение пожеланий вкладчиков по изъятию де­позитов;

^ сохранение надежности банка на финансовом рынке;

^ минимизация снижения доходности за счет неприбыль­ной продажи активов;

У- ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресур­сов;

V оптимизация совокупной прибыли банка. «Соотношение накопленной ликвидности (в виде денеж­ных резервов первой и второй очереди) и покупной ликвид­ности (совокупный объем кредитных лимитов, открытых на банк), а также проблема определения совокупной потреб­ности банка в ликвидности остаются основной проблемой управления активами и пассивами банка, так как деятель­ность банка зависит не только от внутреннего состояния бан­ка, но и от внешних факторов (табл. 9.2).

Таблица 9.2 Параметры, определяющие спрос на ликвидность

	Внутренние параметры	Внешние параметры
	Динамика численности клиентов	Фаза экономического цикла
	Распределение клиентов по	(спад или подъем)
	отраслям и секторам экономики,	Динамика изменения процентных
	зависимость их бизнеса	ставок и соотношение ценовых
	от сезонных колебаний	показателей различных секторов
	Размер банка и его имидж	финансового рынка
	Доля неснижаемых остатков	Уровень развития рынка ценных
	на трансакционных счетах мелких	бумаг
	и средних клиентов	Возможность рефинансирования
	Качество существующего	кредитов в ЦБР
	кредитного портфеля	Особенности региональной
	Качество портфеля ценных бумаг,	экономики, ее отраслевая
	прежде всего торгового портфеля	структура ч
	Согласованность пассивов и активов
	По срокам исполнения обязательств
	и требований

Внешняя и внутренняя среда, в которой функционирует банк, достаточно нестабильна, поэтому менеджмент банка должен быть заранее готов к реагированию на изменение среды. Именно поэтому при разработке стратегии управле­ния ликвидностью банка его менеджерам необходимо зара­нее предвидеть возможные ситуации развития внешней сре­ды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих. Кро­ме этого, стратегия управления ликвидностью должна пре­дусматривать сознательное изменение активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций.

Итак, текущее управление ликвидностью и платежеспо­собностью должно осуществляться на основе выработанной заранее стратегии, ориентированной на приоритетные зада­чи развития банка, его внутренние возможности и те или иные прогнозы развития финансовых рынков и общеэко-^ номической ситуации.

Выводы

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособ­ность» включает в себя способность банка своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, выте­кающие из торговых, кредитных и иных операций денежно­го характера. Таким образом, ликвидность выступает как не­обходимое и обязательное условие платежеспособности.

Понятия «ликвидность» и «платежеспособность» следует рассматривать как динамичные понятия, изменяющиеся во времени.

Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее потерять с течением времени в связи с изменением структур активов и пассивов.

Оценка ликвидности связана с оценкой риска активных операций банка, поэтому, планируя операции банка, следу-

Г ет определить рискованность каждого вида активных опера-, ций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, обеспечива­ющих соблюдение ликвидности и платежеспособности. Эф­фективная работа коммерческого банка зависит от правиль­но выбранного соотношения риска и дохода.

Для оценки степени риска срочной трансформации це­лесообразно регулировать отражение в учете сроков актив­ных и пассивных операций.

Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.'

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зави­сит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБР, ► и уровня резерва ликвидности, определяемого банком само­стоятельно для себя.

Каждый коммерческий банк стремится создать мини-:/ мальный резерв ликвидных средств и обеспечить максималь­ный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, * надежности, прибыльности.

й Коммерческий банк несет риск финансового результата У любой совершаемой им сделки. Именно риски составляют для банка опасность потери ликвидности и платежеспо-- собности, поэтому банки должны постоянно отслеживать риски, выделяя из их множества те, на которые возможно: воздействовать с целью их уменьшения и обеспечения не-5 обходимого минимума ликвидности. Управление ликвидно­стью и платежеспособностью должно осуществляться на ос-; нове выработанной-заранее стратегии, ориентированной на ■; приоритетные задачи развития банка, внутренние возможно-Г сти и прогнозы развития финансовых рынков и общеэконо-; мической ситуации.