Отразите в аналитическом учете и в ведомости проводок следующие операции (Таблицы 9,10):
1. На корреспондентский счет зачислен перевод в сумме 2800000 руб. В платежном поручении указано, что получателем средств является АО «Слюда».
2. АО «Слюда» перечисляет по платежному поручению Роспечати (балансовый счет 428) за подписку на газеты 180000 руб. Клиенты обслуживаются в одном учреждении банка.
3. АО «Лес» представило акцептованное платежное поручение на перечисление средств Главпочтамту за посылки в сумме 250000 руб.
4. Магазин «Каравай» перечисляет плановый платеж хлебозаводу за хлеб в сумме 1600000 руб.
5. АО «Слюда» перечисляет по платежному поручению налоги в бюджет (балансовый счет 130) в сумме 2000000 руб.
6. Магазин «Каравай» по объявлению на взнос наличными сдает денежную выручку в кассу банка в сумме 1000000 руб.
7. Поступил покрытый аккредитив на корреспондентский счет банка на сумму 23000000 руб. для расчетов с АО «Лес». Аккредитив проверен и принят.
8. Согласно заявлению АО «Слюда» выдана одна денежная чековая книжка.
|
|
9. АО «Лес» представило отгрузочные документы на лес согласно условиям аккредитива на сумму 23000000 руб. (см. операцию №7).
10. АО «Слюда» по платежному поручению № 646 с расчетного счета 467201 в Русско-Азиатском банке, корреспондентский счет 700161901 в РКЦ учреждения ЦБ РФ г. Иркутска, МФО 125004, перечисляет 1400000 руб. за электротовары электромеханическому заводу, который имеет расчетный счет 261203 в коммерческом банке «Ангарский», корреспондентский счет 700161901 в РКЦ учреждения ЦБ РФ г.Ангарска, МФО 125305.
11. Главпочтамт предъявил к оплате акцептованное платежное поручение на сумму 280000 руб., выданное АО «Лес» (см. операцию №3).
12. Хлебозавод получает по денежному чеку 30000000 руб., а также перечисляет по платежному поручению подоходный налог с населения в бюджет в сумме 2800000 руб., отчисления в пенсионный фонд (балансовый счет 807) в сумме 5000000 руб.
Таблица 9 – Содержание балансовых счетов
№ счета | Наименование лицевого счета | Остаток, руб. | |
Дебет | Кредит | ||
Магазин «Караван» | |||
АО «Хлебозавод» | |||
АО «Слюда» | |||
АО «Лес» |
Таблица 10 –Содержание отдельных внебалансовых счетов
№ счета | Наименование счета или учитываемого документа | Остаток, руб |
Бланки строгой отчетности |
Задание 3.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение межбанковских расчетов в РКЦ учреждения ЦБ РФ (Таблицы 11, 12), по операциям № 1, 7, 10. По операции № 10 оставьте авизо (Таблица 13).
ЗАДАНИЕ ПЕРВОЕ
Таблица 11 – Лицевой счет
Лицевой счет № | |||||||
Дата | № документа | № корр. счета | Вид операции | ОБОРОТЫ | ОСТАТОК | ||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
Итого оборотов: |
|
|