Депозитные операций и их учет

Депозитные операции это операции банка по привлечению денежных средств юридических или физических лиц на определенный срок до востребования. Через эти операции банк расширяет кредитные ресурсы, и базу для получения дополнительных доходов. Депозит это денежные средства или ценные бумаги, переданные на хранение, но подлежащие возврату по истечении срока с обязательной выплатой дохода. Депозитные операции делятся на активные – размещение, имеющиеся в распоряжении банка средств во вклады в другие банки.

пассивные - операции банков или кредитных учреждений по привлечению средств во вклады. Депозитные операции классифицируются:

1) по видам вкладчиков – депозиты юридических и физических лиц;

2) по видам вкладов: депозиты денежными средствами и ценными бумагами;

3) по срокам размещения на срочные и до востребования.

Основанием для проведения депозитных операций является договор банковского вклад. Вкладчики это юридические и физические лица это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Аналитический учет организуется по вкладчикам, по видам вкладов и срокам размещения. Нельзя учитывать разные вклады от 1 лица на одном лицевом счете. Межбанковские депозиты также делятся на срочные и до востребования.

Учет депозитных операций осуществляется на пассивно-балансовых счетах 1 порядка от юридических лиц с номера 410-425 в зависимости от организационно - правовой формы и формы собственности вкладчика и сроков размещения, от физических лиц на 423-резиденты, 426-нерезиденты. Сальдо кредитовое означает задолженность банка по привлеченным средствам, оборот по кредиту зачисление средств на депозит и начисление % по вкладам, а оборот по дебету возврат вклада и начисление %.

дт20202 кт 423,426 поступили денежных. средства от физического лиц во вклады;

дт30102 кт 410(414)-425 зачислены во вклады от юридического. лиц

При наступлении срока, окончании договора дт423,426 кт20202 закрывается депозит физического лица

дт414-421 кт30102 перечислен депозит юридического лиц

дт414-421 кт40702 зачислен депозит на % юридического лиц-клиенту банка

Одновременно банк может выступать кредитором, т.е размещать свои средства в других банках: для этого используются счета

319, 320 и 321

По дебету счетов отражается размещенные депозиты в корреспонденции с корсчетами дт320-321 кт 30102 перечисленные средства во вклады другим банкам

дт70606 кт32015,32115 формирование резервов на возможные потери

дт32102 кт320,321 зачисление депозитов на корсчета банка

дт32015-32115 кт70601 возврат резерва на доходы банка

дт30102 кт47427 зачислены % за депозит