Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

К долгосрочным инвестициям и финансовым вложениям организации относятся:
- долгосрочные (на срок более года) инвестиции организации в доходные активы (ценные бумаги) других организаций;
- инвестиции в уставные (складочные) капиталы других организаций, созданных на территории Российской Федерации;
- инвестиции в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п.;
- предоставленные организацией другим предприятиям займы.
Долгосрочные инвестиции и финансовые вложения осуществляются, в основном, за счет собственных средств организации. В отдельных случаях для этих целей привлекаются кредиты банков, займы от других организаций. В разделе 6 формы № 5 годовой бухгалтерской отчетности рассматриваются движение и состояние источников подобных финансирований. Источниками собственных средств являются, прежде всего, прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления), а также амортизация основных средств и нематериальных активов.
Анализ долгосрочных инвестиций и финансовых вложений целесообразно проводить в следующих направлениях:
1) анализ объема и динамики долгосрочных инвестиций и финансовых вложений;
2) анализ их структурной динамики;
3) анализ эффективности долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.
Используемую в качестве информационной базы таблицу (форма № 5 годовой бухгалтерской отчетности, раздел 6) следует дополнить расчетными показателями: удельный вес каждого вида источника в их общей сумме, темпы роста или прироста, абсолютные и относительные отклонения.